Лекция №15. Банковская система. Государственные расходы и налоги

Известный американский экономист М. Фелдстайн писал: «Налоговая политика, поощряя сбережения корпораций, обязательно ведет к росту совокупных инвестиций».

(Экономическая теория: Для студ. вузов / Науч. ред. и рук. авт. коллектива В. Д. Камаев. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 1999. С.411.


Цель лекции

Современная рыночная экономика немыслима без разветвленной, гибкой и многообразной системы кредитных отношений, которые наряду с финансами способствуют ускорению мобилизации средств для осуществления расширенного воспроизводства, повышения конкурентоспособности экономики и ускорения динамизма всех экономических процессов. В связи с этим особый интерес вызывает изучение кредитно-банковской системы Российской Федерации.

План лекции

1. Сущность и функции кредита. Денежно - кредитная политика государства.

2. Банковская система государства и принципы ее построения.

3.Финансовая политика государства. Фискальная политика государства. Теория и практика налогообложения.

Рекомендованная литература

1. Макконнелл К. Р., Брю С. Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика: В 2 т. / Пер. с англ. 11-го изд. Т.1. М.: Республика, 1992. С.282-319.

2. Экономическая теория: Для студ. вузов / Науч. ред. и рук. авт. коллектива В. Д. Камаев. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 1999. С.299-366.

3. Экономическая теория (политэкономия) / Под общ. ред. акад. В. И. Видяпина, акад. Г. П. Журавлевой. М.: ИНФРА-М, 1999. С.434-443.

4. Экономика (Экономическая теория): Учеб. пособие для вузов / Под рук. и ред. проф. Б. Д. Бабаева. 4-е изд. Иваново – Москва – Тверь: Иван. гос. ун-т; Моск. гос. ун-т экономики, статистики и информации, 2002. С. 188-196, .

1. Сущность и функции кредита. Кредитная политика государства.

Современная рыночная экономика невозможна без разветвленной и гибкой системы кредитных отношений, которые способствуют ускоренной мобилизации средств для осуществления расширенного воспроизводства, ускорения структурной перестройки экономики, повышения ее конкурентоспособности и усиления динамизма всех экономических процессов.

Кредит представляет собой движение имущества или денежного капитала, предоставляемый в ссуду на условиях возвратности, срочности, материальной обеспеченности и за уплату виде процентов.

Теоретической основой кредита является понимания ссудного капитала как капитала собственности и капитала функции. Капитал собственность всегда остается у собственника капитала, а капитал функция передается предпринимателю.

Необходимость кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства.

Важнейшими источниками кредита являются:

- средства, предназначенные для восстановления основного капитала;

- часть оборотного капитала, сроки оплаты по которому еще не наступили;

- предназначенная для капитализации, часть прибавочной стоимости;

- доходы и накопления населения.

Основными формами кредита являются.

1. Коммерческий кредит- это кредит, предоставляемый одними функционирующими предпринимателями другим в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Его целью является ускорение реализации товаров.

2. Банковский кредит предоставляется банками функционирующим предпринимателям в виде денежных средств.

3. Потребительский кредит предоставляется потребителям в форме коммерческого и банковского кредита.

4. Ипотечный кредит это долгосрочные ссуды под залог недвижимости.

5. Государственный кредит это совокупность отношений, в которых заемщиком является государство.

6. Международный кредит, связан с предоставлением товарных и валютных ресурсов.

Денежно - кредитная политика государства.

Денежная (монетарная) политика представляет собой совокупность государственных мероприятий регламентирующих деятельность денежно-кредитной системы, показатели денежного обращения и кредита, рынка ссудных капиталов, порядок безналичных расчетов, с целью регулирования хозяйственной конъюнктуры и достижения ряда общеэкономических целей: укрепления денежной единицы, стабилизация цен, структурная перестройка экономики, стабилизация темпов экономического роста.

Разработка и реализация денежной политики – важнейшая функция центрального банка. Он обладает возможностью влиять на объем денежного предложения в стране, а через него – на уровень производства и занятости, регулируя размеры избыточных резервов коммерческих банков.

В рамках денежно-кредитной политики государство стремится оказать определенное, заранее рассчитанное воздействие на процесс воспроизводства, используя в качестве передаточного механизма различные факторы денежной сферы. В связи с этим процесс регулирования распадается на два этапа.

Первый этап заключается в попытках центрального банка изменить отдельные монетарные факторы.

Второй этап связан с передачей воздействия этих изменений на процесс инвестирования капиталов, потребительский спрос, ценообразование и т.д.

Схематично эти этапы можно представить следующим образом: денежная масса – норма процента – капитализация – национальный доход.

Разработка и реализация денежной политики – важнейшая функция центрального банка. Он обладает реальной возможностью влиять на объем денежного предложения в стране, а через него – на уровень производства и занятости, регулируя размеры избыточных резервов коммерческих банков.

Основные инструменты, которыми располагает центральный банк, включают в себя:

- регулирование официальных резервных требований;

- операции на открытом рынке (продажа и покупка государственных ценных бумаг);

- манипулирование учетной ставкой процента.

В зависимости от экономической ситуации центральный банк проводит политику дешевых или дорогих денег.

Политика дешевых денег характерна для ситуации экономического спада и высокого уровня безработицы. Ее цель – сделать кредит более дешевым и легкодоступным с тем, чтобы увеличить совокупные расходы, инвестиции, производство и занятость.

Для достижения этой цели применяются следующие меры.

Во-первых, уменьшение учетной ставки процента, что побуждает коммерческие банки увеличивать свои резервы.

Во-вторых, центральный банк осуществляет покупку ценных бумаг на открытом рынке, оплачивая их увеличением резервов коммерческих банков.

В-третьих, центральный банк уменьшает норму резервных требований, что приводит к увеличению резервов коммерческих банков.

Политика дорогих денег имеет своей целью ограничение денежного предложения с тем, чтобы сократить совокупные расходы и снизить темпы инфляции.

Она включает следующие мероприятия.

Во-первых, повышение учетной ставки процента.

Во-вторых, продажа центральным банком государственных ценных бумаг.

В-третьих, увеличение нормы резервных требований.

Помимо общих методов денежно-кредитного регулирования центральные банки используют и селективные методы, предназначенные для регулирования конкретных видов кредита. Примером этого могут быть ограничение потребительского кредита.

Положительной стороной денежной политики является ее быстрота и гибкость, меньшая зависимость от политического давления.

2. Банковская система государства и принципы ее построения.

Мобилизацию всех денежных средств и их трансформацию в ссудный капитал обеспечивает банковская система.

В истории развития банковских систем известны три ее основных вида.

Первым видом банковской системы является централизованная моно банковская система, в которой все операции выполняются государственным банком. Такая система существовала в СССР, где вся банковская система складывалась из трех, принадлежащих государству банков (Госбанк, Стройбанк, Внешторгбанк) и системы сберегательных касс.

Второй вид банковской системы представлен двухуровневой банковской системой, включающая в себя: Центральный банк и систему коммерческих банков. Такая система распространена во многих развитых странах. Так, например, во Франции Центральный банк и две комиссии (Национальный Кредитный Совет и Комиссия по банковскому контролю), находящиеся под руководством Министерства финансов, осуществляют контроль за деятельностью коммерческих банков.

Третий вид банковской системы это уникальная децентрализованная банковская система - Федеральная резервная система США. Ее возглавляют 12 федеральных резервных банков в различных регионах страны, задачей которых является контроль за деятельностью банков – членов ФРС (около 40% всех коммерческих банков) и определение кардинальных направлений монетарной политики США.

В большинстве стран с рыночной экономикой существует двухуровневая структура банковской системы.

Банковская система включает в себя: центральный банк, коммерческий банк, специализированные, кредитно-финансовые учреждения.

Первый уровень банковской системы образует Центральный банк страны. Он выполняет следующие функции:

- осуществляет эмиссию национальных денежных знаков, организует их обращение и изъятие из обращения, определяет стандарты и порядок ведения расчетов и платежей;

- проводит общий надзор за деятельностью кредитно-финансовых учреждений страны и исполнением финансового законодательства;

- предоставляет кредиты коммерческим банкам;

- выпускает и проводит погашение государственных ценных бумаг;

- управляет счетами правительства, осуществляет зарубежные финансовые операции;

- осуществляет регулирование банковской ликвидности с помощью традиционных для центрального банка методов воздействия на коммерческие банки: проведение политики учетной ставки, операции на открытом рынке с государственными ценными бумагами и регулирование норматива обязательных резервов коммерческих банков.

Коммерческий банк это кредитное учреждение универсального характера, которое производит кредитные, фондовые, посреднические операции, осуществляют расчеты и организуют платежный оборот в масштабе всего народного хозяйства.

Первые коммерческие банки появились в 1988 году, после принятия Закона СССР «О кооперации», в котором объединениям кооперативов предоставлялось право создавать кооперативные банки.

В 1995 году были приняты Законы РФ «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности». Эти законы позволили к началу 1995 года открыть более 2,5 тысяч банков, в то время как в США за сто лет (1781-1860) было открыто только одна тысяча банков.

Коммерческие банки имеют право осуществлять следующие операции:

- привлекать во вклады денежные средства юридических и физических лиц;

- размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности;

- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

- покупать у юридических и физических лиц и продавать им иностранную валюту (наличные и на счетах);

- привлекать и размещать драгоценные металлы во вклады;

-финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей депозитов.

Специализация коммерческих банков на выполнении определенных функций привела к образованию специализированных кредитно-финансовых учреждений, которые занимаются кредитованием определенных сфер и отраслей народного хозяйства.

К их числу относятся.

· Инвестиционные банки занимаются эмиссионно-учредительской деятельностью, то есть проводят операции по выпуску и размещению ценных бумаг.

· Сберегательные учреждения аккумулируют сбережения населения и вкладывают денежный капитал в основном в финансирование коммерческого и жилищного строительства.

· Страховые компании занимаются аккумулированием денежного капитала путем страхования жизни, имущества и здоровья граждан и юридических лиц, направляя средства на долгосрочное финансирование экономики.

· Пенсионные фонды, за счет средств граждан финансируют долговременное развитие экономики.

Таким образом, в России сформирована целая сеть кредитных учреждений.

3. Финансовая политика государства. Фискальная политика государства. Теория и практика налогообложения.

Финансы – это система сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения валового внутреннего продукта.

Термин «финансы» происходит от латинского слова «finansia», что означает платеж, доход. В значении «денежный платеж» этот термин начал использоваться в XII-XY веках в Италии, в которой ряд городов был общепризнанным центром торговли и банковского дела. В дальнейшем этот термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых всеми субъектами государства для выполнения своих политических и экономических задач.

В условиях современной рыночной экономики понятие финансов охватывает, с одной стороны, централизованные государственные финансы, а с другой стороны – децентрализованные финансы частных предприятий и домохозяйств.

Государственные финансы – это особая сфера экономических отношений, связанная с распределением и перераспределением валового внутреннего продукта в целях образования фондов, необходимых государству для выполнения его функций.

Материальным воплощением государственных финансов являются федеральный и местные бюджеты, специальные фонды и финансы государственных предприятий.

Финансы частных предприятий выражают денежные отношения, которые возникают в процессе их функционирования и обеспечивают процесс производства и получения прибыли.

Материальным воплощением финансов частных предприятий являются различные фонды предприятия: фонд амортизационных отчислений, фонд заработной платы и т. д.

Финансы домохозяйств представляют собой личные финансы граждан, которые образуются в процессе их экономической деятельности. Домохозяйство включает в себя ведущих общее хозяйство и совместно проживающих граждан. Причем в отличие от семьи, домохозяйство может включать, кроме родственников, также людей, которые полностью или частично вносят свою долю в бюджет домохозяйства, а также состоять из одного человека, обеспечивающего себя самостоятельно.

Каждый элемент финансовой системы особым образом оказывает воздействие на производство и выполняет присущие ему функции: распределительную, контрольную, стимулирующую и фискальную.

· Распределительная функция финансов заключается в обеспечении субъектов хозяйствования необходимыми финансовыми ресурсами, которые используются в форме денежных фондов целевого назначения. Часть финансов различных субъектов хозяйствования посредством налогов концентрируется в государственном бюджете и направляется на решение народнохозяйственных проблем.

· Контрольная функция финансов связана с тем, что с помощью их имеется возможность контролировать складывающиеся в обществе экономические пропорции.

· Стимулирующая функция финансов заключается в стимулировании государством технического прогресса, увеличения рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства. Выполнение этой функции достигается за счет маневрирования налоговыми ставками, льготами и штрафами.

· Фискальная функция финансов связана с изъятием с помощью налоговой системы части доходов частных предприятий и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет своих доходов, либо они недостаточны для обеспечения должного уровня их развития (фундаментальная наука, театры, музеи).

Таким образом, все виды финансов предназначены для выполнения особых экономических функций.

Особое значение для национальной экономики имеют государственные финансы. Основным принципом их построения является фискальный федерализм, при котором осуществляется четкое разграничение функций между различными уровнями государственной системы. В соответствии с данным принципом в федеративных государствах – местные бюджеты не входят в состав бюджетов членов федерации, а последние не включаются в федеральный бюджет.

В условиях современной рыночной экономики роль бюджетов всех уровней заключается в том, что они выступают важнейшим инструментом воздействия на процесс общественного воспроизводства, поддержания темпов экономического роста, развития ключевых отраслей хозяйства, структурной перестройки экономики и ускорения НТП. За счет государственного бюджета осуществляется поддержание совокупного спроса, финансирование социальных программ и мероприятий.

Особое значение для национальной экономики имеют государственные финансы. Основным принципом их построения является фискальный федерализм, при котором осуществляется четкое разграничение функций между различными уровнями государственной системы. В соответствии с данным принципом в федеративных государствах – местные бюджеты не входят в состав бюджетов членов федерации, а последние не включаются в федеральный бюджет.

В условиях современной рыночной экономики роль бюджетов всех уровней заключается в том, что они выступают важнейшим инструментом воздействия на процесс общественного воспроизводства, поддержания темпов экономического роста, развития ключевых отраслей хозяйства, структурной перестройки экономики и ускорения НТП. За счет государственного бюджета осуществляется поддержание совокупного спроса, финансирование социальных программ и мероприятий.

Финансовая политика – это совокупность финансовых мероприятий, осуществляемых правительственными органами через звенья и элементы финансовой системы. В ее основе лежат господствующие в данный период теоретические концепции, под влиянием которых формируется экономический курс государства.

Теоретические основы современных концепций государственных финансов заложены экономистами XIX – начала XX века. Их развитие связано с общими законами движения рыночной экономики и отражает принципиальные изменения в хозяйственном развитии государств Запада.

До конца 20-годов XX века в основе финансовой политики лежали концепция, предложенная неоклассической школой. В основе этой концепции лежит невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов.

Под влиянием развития капиталистической системы производства в 30-60-е годы XX века в основу финансовой политики были положены кейнсианские и неокейнсианские доктрины. В основу этих концепции были положены следующие

1. Все важнейшие проблемы расширенного воспроизводства должны решаться не с позиции предложения ресурсов, а с позиции спроса, обеспечивающего реализацию ресурсов.

2. Капиталистическая экономика потеряла способность к саморегулированию. В связи с этим государственное регулирование должно существенно дополнить механизм автоматического регулирования экономики с помощью цен.

3. Кризисы перепроизводства показывают недостаток спроса, а следовательно для достижения равновесия в экономике необходимо решать с точки зрения спроса.

4. Главным инструментом регулирования экономики является бюджетная политика. На государственный бюджет и финансовую политику возлагается задача обеспечения занятости рабочей силы производственного оборудования.

На основе идей об «эффективном спросе» была построена вся концепция финансов. Основным инструментом правительственного вмешательства в циклическое развитие экономики являются государственные расходы. Их формирование, структуру и рост Дж. М. Кейнс считал важным фактором достижения «эффективного спроса». Новым положением, введенным им в теорию государственных финансов, является положение о необходимости роста государственных расходов, финансируемых с помощью займов. Его последователи назвали это положение «принципом дефицитного финансирования». Рынок ссудных капиталов становится одним из инструментов достижения «эффективного спроса», дефицит государственного бюджета превращается в один из способов государственного регулирования.

Дальнейшее развитие экономики, переход к интенсивному типу экономического роста в условиях НТР и интернационализация хозяйственной жизни показали несостоятельность модели функционирования государственных финансов Дж. М. Кейнса в новых условиях.

Под влиянием этих факторов сформировалась концепция «неоклассического синтеза». Эта версия получила развитие в работах Дж.Хикса и П. Самуэльсона. В их теории идеи фискализма соединились с концепцией неоклассиков, которая предусматривала регулирование экономики с помощью денежно-кредитной политики.

С конца 70-х годов в основу финансовой политики ряда стран была положена неоконсервативная стратегия, связанная с неоклассическим направлением экономической мысли. Она нашла выражение в теории предложения, одним из главных положений которой является ограничение роли государства, его вмешательства в хозяйственную жизнь и особенно в социальную область. В числе мероприятий этой концепции – реприватизация части государственной собственности, усиление рыночного механизма конкуренции, перенесение центра тяжести в экономике на проблему повышения предложения, стимулирования производства, его эффективности. Главное место в этой концепции отводится предпринимателю, в интересах которого должны вырабатываться стимулы, повышающие его активность и производительность.

В финансовом отношении неоконсервативное направление опирается на необходимость сокращения объема перераспределения национального дохода через финансовую систему, снижения размеров социальных расходов, стимулирования роста сбережений как источника производственного инвестирования. Важная роль отводится налогам – ставится задача их сокращения и уменьшения.

Неоконсерваторы восстанавливают принцип «здоровых» финансов, т. е. обязательного ежегодного равновесия между бюджетными доходами и расходами, поскольку дефицитность государственного бюджета – серьезное препятствие для устойчивого развития экономики, причина роста государственных долгов и инфляции.

Государственный бюджет: сущность, функции и структура.

Главным звеном финансовой системы государства является государственный бюджет – крупнейший централизованный денежный фонд государства, находящийся в распоряжении правительства.

Концентрируемые в государственном бюджете денежные средства являются материальной основой его деятельности и создают широкие возможности активного вмешательства государства в хозяйственную жизнь. В связи с этим основными функциями государственного бюджета является проведение в жизнь финансовой политики и организация выполнения финансовой программы правительства.

Государственный бюджет объединяет все основные финансовые инструменты, используемые государством: все виды расходов, различные источники доходов и государственные займы.

К источникам доходов государственного бюджета относятся. Налоги, получаемые различными видами государственного бюджета.

Источниками формирования федерального бюджета являются: НДС, акцизы на отдельные виды товаров, налог на прибыль с предприятий и организаций, отчисления в дорожные фонды, отчисления на воспроизводство материально – сырьевой базы, налоги на доходы банков, налог на доходы от страховой деятельности, таможенные пошлины, налог на операции с ценными бумагами, подоходный налог с физических лиц, государственная пошлина, налог с имущества переходящего в порядке наследования, налог биржевой деятельности, отчисления на воспроизводство, охрану и защиту окружающей среды.

В современных условиях расходование государственного бюджета широко используется государством для выполнения следующих основных задач.

1. Расходование государственного бюджета в целях воздействия на различные стороны экономической жизни: на повышение нормы накопления, ускорение темпов экономического роста, развитие наиболее перспективных отраслей, регулирование темпов обновления и расширения основного капитала.

Основными формами государственного вмешательства в экономику являются: государственные капиталовложения, развитие производственной и социальной инфраструктуры, расширение государственного потребления, вложение средств в развитие НИОКР.

2. Расходование государственного бюджета в целях воздействия на развитие социальной сферы.

Быстрые темпы НТП повышают требования к качеству рабочей силы, ее профессиональной подготовленности и физической выносливости. Все это приводит к росту объема средств, направляемых на развитие социальной сферы: на общеобразовательную и профессиональную подготовку граждан, здравоохранение и социальное обеспечение.

3. Расходование государственного бюджета в целях финансирования общенациональных программ, связанных с политическими и экономическими функциями государства.

В состав этих расходов включаются расходы на оборону страны, на поддержание внешнеэкономических, внешнеполитических целей страны, на управление страной.

Таким образом, государственный бюджет является материальной основой и источником финансирования функций государства.

Вторым по значению финансовым звеном является система республиканских и местных бюджетов.

В условиях современной рыночной экономики происходит повышение их роли и влияния, что обусловлено ростом масштабов местного хозяйства, усложнением и расширением функций местных властей.

Местные финансы охватывают широкую группу налогов, систему местного кредита и специальных фондов.

Источники формирования бюджетов республик, краев и автономных образований включают в себя: налог на имущество предприятий, республиканские платежи за пользование природными ресурсами, лесной доход, плата за воду, транспортный налог.

Источниками местных бюджетов являются: налог на имущество физических лиц, налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне, курортный сбор, земельный налог, сбор на право торговли, целевые сборы на содержание милиции, благоустройство и др. цели, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, налог на рекламу, сборы на уборку территории.

Самостоятельное финансовое звено образуют финансы государственных предприятий.

Деятельность государственных предприятий построена на использовании закрепленных за ними основных и оборотных фондов, что обеспечивает их относительную экономическую обособленность и функционирование на основе трех основных принципов: самостоятельности, самоокупаемости и самообеспеченности. Причем в зависимости от типа предприятия они имеют различную степень автономности.

Особое финансовое звено образуют специальные правительственные фонды, которые имеют определенную самостоятельность, отделены от государственного бюджета и управляются непосредственно центральными властями.

К этим фондам относятся фонды социального страхования, различные целевые фонды, а также государственные и полугосударственные финансово-кредитные учреждения.

Первоначальной задачей этих фондов было финансирование отдельных целевых мероприятий, но затем функции специальных фондов расширились, они приобрели значение резервов, к которым правительство прибегает в случаях финансовых затруднений.

Фискальная политика

Фискальная политика государства представляет собой систему регулирования экономики посредством изменений государственных расходов и налогов.

В связи с этим основными целями фискальной политики являются: сглаживание колебаний экономического цикла, стабилизация темпов экономического роста, достижение высокого уровня занятости и умеренных темпов инфляции.

Основными рычагами фискальной политики государства являются изменения налоговых ставок, базы налогообложения, видов налогов, их количества и размеров государственных расходов или их направлений в соответствии с конкретными целями общества.

Разработка фискальной политики государства – прерогатива правительства и законодательных органов страны, поскольку первые разрабатывают ее, а последние утверждают и контролируют систему налогообложения и расходования государственного бюджета.

В экономической теории выделяют два типа фискальной политики: дискреционную и автоматическую.

Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное регулирование государством уровня налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость и инфляцию.

Основными инструментами дискреционной фискальной политикой являются общественные работы, изменения трансфертных платежей, манипулирование налоговыми ставками и государственными расходами.

Использование государством перечисленных выше инструментов приводит к следующим результатам.

1.При увеличении государственных расходов на оплату общественных работ, перечисление трансфертных платежей, закупку товаров и услуг соответственно возрастает величина совокупных расходов на рынке, стимулирующих совокупный спрос и рост объема национального производства, валового национального продукта. И, наоборот, сокращение государственных расходов влечет за собой, следовательно, сокращение валового продукта.

2. Сокращение расходов на оплату общественных работ, перечисление трансфертных платежей, а также введение дополнительных налогов и увеличение уже существующих налоговых ставок приводит к уменьшению располагаемого дохода (дохода после уплаты налогов) налогоплательщика, что отражается на всей сумме совокупных расходов.

Знание этих закономерностей позволяет прогнозировать дискреционную фискальную политику государства в различные периоды экономического цикла.

В период экономического спада стимулирующая фискальная политика складывается из: увеличения государственных расходов, снижения налогов, сочетания роста государственных расходов со снижением налогов (с учетом того, что мультипликационный эффект увеличения государственных расходов больше, чем мультипликационный эффект снижения налогов).

Такая фискальная политика фактически приводит к дефицитному финансированию, но обеспечивает сокращение падения производства.

В условиях подъема, вызванным избыточным спросом сдерживающая дискреционная фискальная политика государства складывается из уменьшения государственных расходов, увеличения налогов, сочетания сокращения государственных расходов с растущим налогообложением (с учетом того, что мультипликационный эффект уменьшения государственных расходов больше, чем мультипликационный эффект роста налогов).

Такая фискальная политика государства ориентируется на положительное сальдо бюджета (профицит).

Под автоматической фискальной политикой государства понимается экономический механизм, который автоматически (без вмешательства государства) реагирует на изменения экономической ситуации. Иногда, под автоматической фискальной политикой государства понимают встроенные стабилизаторы.

К автоматической фискальной политике относится изменение налоговых поступлений в различные периоды экономического цикла.

Основными инструментами автоматической фискальной политикой являются: изменения в налоговых поступлениях, пособия по безработице и другие социальные выплаты, субсидии фермерам.

Изменение налоговых поступлений в различные периоды экономического цикла связано с тем, что в период быстрого роста ВНП (период подъема) налоговые поступления автоматически возрастают и наоборот в период спада.

Рост налоговых поступлений приводит к снижению покупательной способности населения и сдерживанию экономического роста и, наоборот, в период экономического спада сумма изъятия доходов уменьшается, т. е. происходит постепенное увеличение покупательной способности, что формирует эффективный спрос и сдерживает спад.

Кроме того, в период экономического подъема автоматический рост налоговых поступлений формирует тенденцию к сокращению или ликвидации бюджетного дефицита и появлению бюджетного профицита, что, в свою очередь, содействует уменьшению возможной инфляции.

Таким образом, использования этих двух типов фискальная политика государства приводит к регулированию развития экономики в различные периоды экономического цикла.

При осуществлении фискальной политики государства необходимо учитывать следующие проблемы времени и политические проблемы.

Проблемы времени

1. Временной лаг распознавания, связан с тем, что промежуток времени, который проходит между началом спада или инфляции и тем моментом, когда происходит осознание этого, может достигать четырех или даже шестимесячный период.

2. Административная задержка, связана со значительным промежутком времени от того момента, когда будет признана необходимость принятия фискальных мер, до того момента, когда эти меры будут приняты.

3.Функциональное запаздывание, связано с временным лагом между тем моментом, когда законодатель принимает решение о фискальных мерах, и временем, когда эти меры начнут оказывать воздействие на производство, занятость или уровень цен.

Политические проблемы

4. Другие цели правительства, обусловлены постоянно существующей необходимостью перераспределения доходов граждан, обеспечению населения товарами и услугами, военными расходами и ростом государственного аппарата.

5. Пристрастие к стимулирующим мерам, обусловленным политической конъюнктурой и стремлением правительства казаться лучше.

6. Деловой цикл, обусловленный политическими мотивами, представляет собой стремление действовать не в интересах национальной экономики, а скорее стремлением быть переизбранными.

Таким образом, необходимо учитывать эти недостатки фискальной политики, с целью повышения ее эффективности.

Налоговая система: сущность и основные слагаемые элементы.

Налогообложение – это искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка. Кольбер, министр финансов и правления Людовика XIV.

Современная налоговая система Российской Федерации представляет собой результат длительного развития экономики и государственности в нашей страны.

В экономической теории налоговая система понимается как совокупность налогов, форм и методов их построения и взимания, определяемых законодательством государства.

Основным элементом налоговой системы являются налоги.

Налоги это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством. Экономическая сущность налогов состоит в том, что они являются: частью дохода или имущества налогоплательщика; частью выручки от реализации продукции (работ, услуг); частью имущества предприятия; частью добавленной стоимости.

Схема №1.Слагаемые элементы налоговой системы.

Слагаемые элементы налоговой системы
Понятие налога как финансовой категории Построение (элементы) налога
Экономическая сущность налога:

- часть валового внутреннего продукта;

- часть себестоимости продукции;

- часть прибыли;

- часть личного дохода работника.

Функции налогов:

- фискальная;

- регулирующая (стимулирование или сужение рыночных отношений и развития предпринимательства);

- контрольная (за финансово-хозяйственной деятельностью);

- социальная (обеспечение защищенности работников наемного труда).

Принципы организации налоговой системы Налоговая политика: цели, содержание, принципы, мероприятия государства
Методы налогообложения:

- прямое;

- косвенное;

- двойное;

Налоговое право
Налоговое планирование в предпринимательстве Налоговый механизм
Налоговая документация (формы налоговой отчетности) Налоговая дисциплина и налоговый контроль
Органы государственной налоговой службы Налоговая реформа.

В современных условиях налоги выполняют следующие функции.

Фискальная функция налогов заключается в создании государственных денежных фондов и материальных условий для функционирования государства.

Регулирующая функция налогов состоит в стимулирование или сужение рыночных отношений и развитие предпринимательства.

Контрольная функция налогов связана с осуществлением контроля за финансово-хозяйственной деятельностью производственных и коммерческих предприятий, а также государственных учреждений.

Социальная функция налогов предназначена для обеспечения социальной защищенности работников наемного труда.

Современная налоговая система включает два основных вида налогов: прямые и косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество.

Прямые налоги делятся на реальные налоги (поземельный, подомовой, промысловый, на ценные бумаги) и личные налоги (подоходный налог с населения, налог на прибыль предприятий, налог на сверхприбыль, налог на доходы от добычи нефти, доходы от денежных накоплений, налог с наследования и дарения, поимущественный налог).

Косвенные налоги это налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф.

Косвенные налоги делятся на акцизы (индивидуальные на пиво, сахар, бензин и универсальные налог на добавленную стоимость), монопольные налоги (на соль, табак, спички, спирт) и таможенные пошлины (экспортные, импортные, транзитные).

В зависимости от органа, который взимает налоги и распоряжается ими, различают федеральные, республиканские и местные налоги.

Федеральные налоги взимаются центральным правительством на основании государственного законодательства и направляются в государственный бюджет).

К ним относятся налог на добавленную стоимость, акцизы на отдельные виды товаров, налог на прибыль, дорожные налоги, отчисления на воспроизводство материально-сырьевой базы, налоги на доходы банков, налоги на доходы от страховой деятельности, таможенные пошлины, налог на операции с ценными бумагами, подоходный налог с физических лиц, государственная пошлина, налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения, налог с биржевой деятельности, налог на воспроизводство, охрану и защиту лесов.

Республиканские налоги взимаются республиканскими органами власти и поступают в республиканский бюджет.

К ним относятся налог на имущество предприятий, республиканские платежи за пользование природными ресурсами, лесной доход, плата за воду, транспортный налог.

Местные налоги взимаются местными органами власти и поступают в местный бюджет.

К ним относятся налог на имущество физических лиц, налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне, курортный сбор, земельный налог, сбор на право торговли, целевые сборы с населения и предприятий на содержание милиции, на благоустройство и другие цели, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, налог на рекламу, налог на перепродажу автомобилей, компьютеров, сбор на уборку территории населенных пунктов.

В зависимости от характера взимания налоговых ставок все налоги подразделяются: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

Пропорциональный налог это налог, ставка которого одинакова для всех облагаемых сумм.

Прогрессивный налог это налог средняя ставка которого повышается по мере роста суммы.

Регрессивный налог предполагает уменьшение процента изъятия из суммы по мере ее роста.

Основные направления налоговых реформ.

1. Резко снижается прогрессивность подоходного обложения.

2. Сокращаются ставки налога на прибыль предприятий.

3. Расширяется налоговая база путем включения в нее ранее не подлежащих обложению источников доходов.

4. Увеличивается косвенное налогообложение.

Таким образом, налогообложение призвано стимулировать развитие национальной экономики.

<< | >>
Источник: Солдатов Вадим Владимирович. Экономика (Экономическая теория): Учебное пособие для вузов. Иваново. Издательство «Ивановский государственный университете», 2009. 2009

Еще по теме Лекция №15. Банковская система. Государственные расходы и налоги:

  1. Содержание.
  2. Изложение лекции
  3. Изложение лекции
  4. Лекция № 8 Тема: Эффект замещения, эффект дохода и избыточное налоговое бремя
  5. Лекция № 10 Тема: Роль государства в решении проблем охраны окружающей среды
  6. ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО "БОГАТСТВУ НАРОДОВ"
  7. Послесловие
  8. Содержание.
  9. Лекция №15. Банковская система. Государственные расходы и налоги
  10. 24.2. Экономика предприятия факторы развития и роста продуктивности и снижения издержек производства; сбыт продукции, финансовая деятельность предприятия, предпринимательство, планирование и регулирование предпринимательской деятельности предприятий; организация материально-технического обеспечения предприятий
  11. Лекция 10. Бизнес-план
  12. ТЕМА 9 ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИКИ
- Информатика для экономистов - Антимонопольное право - Бухгалтерский учет и контроль - Бюджетна система України - Бюджетная система России - ВЕД України - ВЭД РФ - Господарче право України - Государственное регулирование экономики в России - Державне регулювання економіки в Україні - Инновации - История экономических учений - Коммерческая деятельность предприятия - Контроль и ревизия в России - Контроль і ревізія в Україні - Кризисная экономика - Лизинг - Логистика - Математические методы в экономике - Микроэкономика - Мировая экономика - Муніципальне та державне управління в Україні - Налоговое право - Организация производства - Основы экономики - Политическая экономия - Региональная и национальная экономика - Страховое дело - Теория управления экономическими системами - Философия экономики - Ценообразование - Экономика и управление народным хозяйством - Экономика отрасли - Экономика предприятия - Экономика природопользования - Экономика труда - Экономическая безопасность - Экономическая география - Экономическая демография - Экономическая статистика - Экономическая теория и история - Экономический анализ -