Основные цели банковского аудита


Основными целями банковского аудита являются (рис. 8.7):
  • контрольная, т. е. проверка деятельности банка на предмет:
  • полноты и качества информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности банка;
  • соответствия бухгалтерского учета в банке установленным принципам и стандартам;
  • выполнения банком нормативов, устанавливаемых Центральным банком;
  • оценочная, т. е. опенка финансового состояния банка (достаточность собственного и привлеченного капитала, уровень прибыли, ликвидное] ь и др.);

  • прогнозная, т. е. составление финансовых прогнозов (прибыли, капитала и др.);
  • консультационная, т. е. финансовое консультирование (выбор методов ведения бухгалтерского учета, способов привлечения капитала, направлений вложения инвестиций у др.).

Виды аудиторских услуг
Аудиторская деятельность представляет собой установленные по закону виды услуг.
Аудиторские услуги разделяются на основные и сопутствующие. Основные аудиторские услуги соответствуют ранее указанным целям банковского аудита.
Сопутствующие аудиторские услуги могут включать:
  • постановку, восстановление или ведение бухгалтерского учета банка;
  • автомат изацию бухгалтерского учета банка;
  • составление отдельных видов бухгалтерской отчетности;
  • проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности банка,
  • составление планов или разработку прогнозов деятельности банка;
  • консультирование по вопросам налогового или иного законодательства и др.

Аудиторские услуги оказываются на коммерческой основе, т. е. за плату со стороны банка внешнему аудитору.
Обычно процедура проведения аудита включает следующие основные этапы (рис.
8.8):
  • определение объема аудиторской проверки;
  • составление плана (программы) аудиторской проверки, выбор (отбор) состава процедур и проверяемой документации;
  • осуществление самой аудиторской проверки (бухгалтерской документации, деятельности банка в целом и т. п.);
  • составление аудиторского отчёта, включая аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской отчетности, с не- обход и м ы м и п оя с н е н и я м и;
  • предоставление рекомендаций по уел ранению выявленных нарушений;
  • выполнение других аудиторских услуг в соответствии с договором на аудиторское обслуживание банка.

Рис. 8.8. Основные этапы банковского аудита

Как видно из представленной схемы, проверка бухгалтерской отчетности банка совершается ие строго определенному плану. Что же касается оказания иных аудиторских услуг, то этот процесс также обычно включает соответствующую последовательность действий: план работы и оказание самой услуги, включая создание необходимой отчетной документации.
Контрольные вопросы
  1. Что такое бухгалтерский учет в банке? Каковы егс отличи* от учетг в других коммерческих организациях?
  2. Укажите типы счетов в бухгалтерском, балансе банка.
  3. Каковы основные разделы бухгалтерского баланса банка7
  4. Что представляет собой банковский надзор и кто е^о осуществляет?
  5. Каковы основные цели банковского надзора?
  6. Главные нормативы, которые устанавливаются Центральным банком коммерческим банкам.
  7. Что такое банковский аудит как система?
  8. Какие виды банковского аудита вы знаете?
  9. Каковы основные цели банковского аудита?
  10. Какова принципиальная последовательность этапов банковского аудита?

<< |
Источник: Галанов В. А.. Основы банковского дела: учебник. — М.: ФОРУМ ИНФА М. — 288 с. — (Профессиональное образование).. 2008

Еще по теме Основные цели банковского аудита:

  1. Аудит банковских операций: цель аудита, программа аудита, процедуры аудита средств контроля и по существу.
  2. Аудит основных средств: цель, задачи, программа аудита, процедуры аудита средств контроля и по существу.
  3. Цели и задачи аудита.
  4. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ АУДИТА
  5. 1. АУДИТ: ПОНЯТИЕ И ЦЕЛИ
  6. Сфера и цели функционального аудита
  7. 3. ЦЕЛИ ВНЕШНЕГО АУДИТА
  8. Аудит операций с основными средствами; цель аудита; программа; методы сбора доказательств; процедуры средств контроля и по существу.
  9. Банковский аудит
  10. Глава 8 БАНКОВСКИЙ УЧЕТ, НАДЗОР И АУДИТ
  11. 13.4. Локальный аудит банковских операций
  12. Аудит финансовых результатов и использования прибыли. Программа аудита. Процедуры аудита средств контроля и по существу.
  13. Аудит денежных средств в кассе организации: цель аудита; источники; программа аудита; действия аудитора при выявлении недостач.
  14. Аудит производственных запасов и сырья. Цель, программа аудита, процедуры аудита, методика проверки.
  15. 1.1.3. Цели и задачи банковского менеджмента.
  16. Понятие и цели банковского маркетинга
  17. 2.5.5. Цели, задачи и методы управления банковскими рисками.
  18. ГЛАВА 3. РЕФОРМИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ РОСИИ, ЕЕ ГЛАВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ
  19. 19. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ АУДИТА