Безналичные расчеты

Безналичные расчеты производятся по следующим правилам:

1) банк принимает на себя обязательства хранить денежные средства;

2) средства с расчетного счета списываются на основании документально оформленного распоряжения клиента;

3) при недостаточности денежных средств на счете списание сумм на покрытие обязательств клиента осуществляется в очередности, установленной законом.

Организация безналичных расчётов определяет последовательность снятия денежных средств с расчётного счёта при их нехватке:

1-я очередь - суммы, присуждённые судом по возмещению вреда жизни и здоровью человека, а также алименты по исполнительным листам;

2 - списание по исполнительным документам для выдачи по оплате выходных пособий и оплаты труда по трудовому контракту, в т.ч. по авторским договорам;

3 - по платежным документам для расчётов по оплате труда, по отчислениям в Пенсионный фонд, соцстрах, обязательное медстрахование;

4 - платежи в бюджет, не предусмотренные в 3-й очереди;

5 - удовлетворение других денежных требований;

6 - списание денежных средств по платёжным документам в порядке календарной очерёдности поступления документов.

Применяются следующие формы безналичных расчётов:

1) платежное поручение,

2) платежное требование,

3) аккредитив,

4) вексель,

5) бартер.

Две схемы документооборота при использовании платежного поручения и аккредитива представлены ниже на рис. 11.

Рис. 11. Схема расчетов платежными поручениями [35, с.341]

1. Плательщик (покупатель) представляет в свой банк платежное поручение. 2. Банк покупателя списывает со счета плательщика (покупателя) деньги. 3. Банк покупателя направляет в банк поставщика платежное поручение. 4. Банк поставщика зачисляет деньги на счет поставщика в соответствии с платежным поручением. 5. Банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

Расчеты платежными поручениями являются самой распространенной формой безналичных платежей, однако ее целесообразность ограничивается соблюдением «паритета» сторон. На схеме видно, что расчеты платежным поручением могут нанести финансовый вред поставщику при невыполнении условий договора покупателем. Поэтому чаще всего такая схема расчета должна поддерживаться предоплатой.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика оплатить на основании документов стоимость товаров и услуг.

Аккредитивная форма расчета используется только при иногородних расчетах. Аккредитивная форма расчета предполагает предварительное депонирование средств плательщика на специальном счете в банке (см. рис. 12). Аккредитивная форма расчета при всей своей сложности гарантирует 100- процентную платежную дисциплину покупателя.

Рис. 12. Схема расчетов при помощи аккредитива [35, с. 343]

1. Покупатель представляет в свой банк заявление на открытие аккредитива^. В банке покупателя открывается аккредитив путем бронирования средств на специальном счете. 3. Покупателю выдается расписка банка об открытии аккредитива. 4. Банк покупателя извещает банк поставщика об открытии аккредитива. 5. В банке поставщика открывается аккредитив на специальном счете. 6. Банк извещает поставщика об открытии аккредитива. 7. Поставщик отгружает продукцию покупателю. 8. Поставщик предъявляет в свой банк реестр счетов и отгрузочные документы на получение средств аккредитива. 9. В банке поставщика зачисляется сумма реестра счетов с аккредитива на счет поставщика, аккредитив в банке поставщика закрывается. 10. Документы об оплате передаются банком поставщика банку покупателя. 11. В банке покупателя списывается сумма оплаты со специального счета, аккредитив закрывается. 12. Банки выдают своим клиентам выписки с расчетных счетов.

<< | >>
Источник: Эйхлер Л.В.. Финансы и кредит: Учеб, пособие. - Омск: Изд-во СибАДИ, 2004. - 100 с.. 2004

Еще по теме Безналичные расчеты:

  1. Безналичное обращение. Сферы применения безналичных расчетов
  2. 4.2. Межбанковские расчеты как основа организации безналичных расчетов в экономике
  3. Безналичные расчеты
  4. § 5. Формы безналичных расчетов
  5. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.
  6. Глава 18. Безналичные расчеты
  7. 3.2. Формы безналичных расчетов
  8. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ
  9. РАСЧЕТ, БЕЗНАЛИЧНЫЙ
  10. 3 вопрос. Безналичные расчеты
  11. Лекция 10. Организация безналичных расчетов.
  12. Глава 9. Организация безналичных расчетов