загрузка...

Движение денежных средств от текущей деятельности

Строка 020 «Средства, полученные от покупателей и заказчиков»: По данной строке отражаются суммы денежных средств полученные от покупателей, заказчиков и прочих дебиторов в погашение задолженности за поставленную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, а также авансы полученные.

Следовательно, показатель строки 020 формируется как дебетовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76.

Строка 050 «Прочие доходы»: По данной строке отражают поступления денежных средств от подотчетных лиц, от работников организации по прочим операциям, от бюджета и внебюджетных фондов, целевые финансирования, доходы будущих периодов.

Следовательно, показатель строки 050 формируется как дебетовый оборот счета 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 68, 69, 71, 73, 86, 98.

Строка 150 «Денежные средства, направленные: - на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья, иных оборотных активов»: По данной строке отражаются суммы перечисленные поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам за поставленные МПЗ, выполненные работы и оказанные услуги.

Следовательно, показатель строки 150 формируется как кредитовый оборот счета 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 60 (кроме субсчета «Расчеты по авансам выданным»), 76 в части расчетов за товары, работы, услуги, сырье.

Строка 160 « - на оплату труда»: По данной строке отражаются суммы, выплаченные из кассы или перечисленные на счета работников, в счет погашения задолженности по заработной плате.

Следовательно, показатель строки 160 формируется как кредитовый оборот счета 50, 51 в корреспонденции со счетом 70.

Строка 170 « - на выплату дивидендов, процентов»: По данной строке показываются суммы денежных средств, выплаченные или перечисленные учредителям, а также суммы денежных средств, направленные на уплату процентов за пользование кредитами и займами.

Следовательно, показатель строки 170 формируется как кредитовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 70 (субсчет «Расчеты по выплате дивидендов»), субсчета 75/2, счетами 66, 67.

Строка 180 « - на расчеты по налогам и сборам»: По данной строке отражаются суммы денежных средств перечисленные в бюджет и внебюджетные фонды в погашение задолженности по налогам и сборам.

Следовательно, показатель строки 180 формируется как кредитовый оборот счета 51 в корреспонденции со счетом 68, 69.

Строка 190 « - на прочие расходы»: По данной строке показываются иные расходы денежных средств организации по основной деятельности, не вошедшие в предыдущие строки (денежные средства, выданные в подотчет, авансы выданные).

Следовательно, показатель строки 190 формируется как кредитовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60, 71, 73, 76 и др.

Строка 200 «Чистые денежные средства от текущей деятельности»: По данной строке показывается разница между притоком и оттоком денежных средств по текущей деятельности.

Следовательно, показатель строки 200 рассчитывается как строка 020 + строка 050 – строка 150 – строка 160– строка 170– строка 180– строка 190.

<< | >>
Источник: Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Лекция. 2016

Еще по теме Движение денежных средств от текущей деятельности:

  1. Текущие расходы, капитальные затраты и денежные средства
  2. Отчет о движении денежных средств
  3. ОТЧЕТ о ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  4. Глава 11. Движение денежных средств
  5. 1.7. Планирование движения денежных средств
  6. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  7. Приложение 5 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  8. 5.7. Анализ движения денежных средств
  9. Глава 8 Цикл движения денежных средств
  10. 94. Отчет о движении денежных средств
  11. ЦИКЛ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  12. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КОМПАНИИ
  13. ПОТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ - ЭТО ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕГ
  14. ПОСТРОЕНИЕ И АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ