Движение денежных средств от текущей деятельности

Строка 020 «Средства, полученные от покупателей и заказчиков»: По данной строке отражаются суммы денежных средств полученные от покупателей, заказчиков и прочих дебиторов в погашение задолженности за поставленную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, а также авансы полученные.

Следовательно, показатель строки 020 формируется как дебетовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76.

Строка 050 «Прочие доходы»: По данной строке отражают поступления денежных средств от подотчетных лиц, от работников организации по прочим операциям, от бюджета и внебюджетных фондов, целевые финансирования, доходы будущих периодов.

Следовательно, показатель строки 050 формируется как дебетовый оборот счета 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 68, 69, 71, 73, 86, 98.

Строка 150 «Денежные средства, направленные: - на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья, иных оборотных активов»: По данной строке отражаются суммы перечисленные поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам за поставленные МПЗ, выполненные работы и оказанные услуги.

Следовательно, показатель строки 150 формируется как кредитовый оборот счета 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 60 (кроме субсчета «Расчеты по авансам выданным»), 76 в части расчетов за товары, работы, услуги, сырье.

Строка 160 « - на оплату труда»: По данной строке отражаются суммы, выплаченные из кассы или перечисленные на счета работников, в счет погашения задолженности по заработной плате.

Следовательно, показатель строки 160 формируется как кредитовый оборот счета 50, 51 в корреспонденции со счетом 70.

Строка 170 « - на выплату дивидендов, процентов»: По данной строке показываются суммы денежных средств, выплаченные или перечисленные учредителям, а также суммы денежных средств, направленные на уплату процентов за пользование кредитами и займами.

Следовательно, показатель строки 170 формируется как кредитовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 70 (субсчет «Расчеты по выплате дивидендов»), субсчета 75/2, счетами 66, 67.

Строка 180 « - на расчеты по налогам и сборам»: По данной строке отражаются суммы денежных средств перечисленные в бюджет и внебюджетные фонды в погашение задолженности по налогам и сборам.

Следовательно, показатель строки 180 формируется как кредитовый оборот счета 51 в корреспонденции со счетом 68, 69.

Строка 190 « - на прочие расходы»: По данной строке показываются иные расходы денежных средств организации по основной деятельности, не вошедшие в предыдущие строки (денежные средства, выданные в подотчет, авансы выданные).

Следовательно, показатель строки 190 формируется как кредитовый оборот счета 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60, 71, 73, 76 и др.

Строка 200 «Чистые денежные средства от текущей деятельности»: По данной строке показывается разница между притоком и оттоком денежных средств по текущей деятельности.

Следовательно, показатель строки 200 рассчитывается как строка 020 + строка 050 – строка 150 – строка 160– строка 170– строка 180– строка 190.

<< | >>
Источник: Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Лекция. 2016

Еще по теме Движение денежных средств от текущей деятельности:

  1. Раздел "Движение денежных средств по текущей деятельности"
  2. 4.2. Слагаемые потока денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности
  3. Движение денежных средств по финансовой деятельности
  4. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
  5. Раздел "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности"
  6. Раздел "Движение денежных средств по финансовой деятельности"
  7. Текущие расходы, капитальные затраты и денежные средства
  8. Планирование движения денежных средств
  9. Отчет о движении денежных средств
  10. ОТЧЕТ о ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  11. Глава 11. Движение денежных средств
  12. Приложение 5 ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
  13. 1.7. Планирование движения денежных средств
  14. ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ