8.2. Источники образования оборотных средств

Промышленные предприятия наделяются государством оборотными средствами для создания минимальных запасов сырья, материалов, топлива, необходимых для бесперебойной работы. Оборотные средства позволяют также иметь определенный объем незавершенного производства, держать на складе готовую продукцию, осуществлять расходы будущих периодов.

Основным источником образования оборотных средств вновь созданного и вступающего в эксплуатацию предприятия угольной промышленности является уставный фонд. Оборотные средства, выделенные за счет уставного фонда, называются собственными оборотными средствами предприятия.

В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятия могут использовать привлеченные и заемные средства. Привлеченные средства, или устойчивые пассивы, не принадлежат предприятию, но они постоянно числятся на балансе предприятия и наряду с собственными оборотными средствами могут регулярно использоваться для пополнения оборотных средств. Поэтому привлеченные средства приравнивают к собственным оборотным. К устойчивым пассивам в угольной промышленности относятся: минимальная задолженность рабочим и служащим по заработной плате и отчислениям на социальное страхование; резерв предстоящих платежей; поставщики по не от фактурованным поставкам; средства, изъятые в связи с кредитованием по обороту; средства амортизационного фонда на запасы материалов для капитального ремонта; средства амортизационного фонда на капитальный ремонт, направленные на плановые мероприятия; временно свободные средства специальных фондов, направленные на финансирование плановых мероприятий, и прочие устойчивые пассивы.

Задолженность по заработной плате остается у предприятия после очередной выплаты заработной платы в сроки, предусмотренные коллективным договором. Она составляет сумму заработной платы за число дней, истекших до срока ее выплаты в следующем за отчетным месяце.

Как правило, это 7-8-дневная задолженность, исходя из планового фонда заработной платы. Однодневную заработную плату определяют как частное от деления планового квартального фонда заработной платы на число дней в квартале.

Минимальную задолженность по отчислениям на социальное страхование исчисляют в размере 9 % от задолженности по заработной плате.

Резервы на покрытие предстоящих платежей обусловлены необходимостью равномерного включения в затраты производства резерва на оплату отпусков, который рассчитывают по плановому проценту от начисляемых сумм заработной платы. Размер устойчивой задолженности по резервам на оплату отпусков исчисляют на основе отчетных данных о минимальном остатке этого источника за предшествующий год с учетом изменения фонда заработной платы в планируемом периоде.

Сумма кредиторской задолженности поставщикам по неофактурованным поставкам и акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил, временно, до их оплаты, участвует в обороте предприятия.

Эту сумму планируют, исходя из минимальной задолженности в базисном году с корректировкой на рост или снижение объема производства продукции и услуг в планируемом году против базисного периода.

При составлении баланса доходов и расходов для действующих пред приятии рассчитывают не новую потребность в оборотных средствах, а только их прирост или снижение. Размер прироста оборотных средств равен разнице нормативов на начало и конец планируемого периода.

Помимо изменений устойчивых пассивов источниками увеличения норматива оборотных средств являются собственные средства предприятия, прибыль, излишки оборотных средств на начало года, стоимость инструментов и запасных частей, поступающих вместе с оборудованием, оплаченным за счет финансирования капитального строительства, и др.

При недостаточности собственных источников средств на прирост норматива могут быть использованы средства вышестоящих организаций.

Источником финансирования оборотных средств по вновь вводимым, планово-убыточным или низко рентабельным предприятиям могут быть ассигнования из государственного бюджета.

Если предприятие имеет сверхнормативные плановые запасы товарно- материальных ценностей, вызванных независящими от него причинами, то источником покрытия может быть кредит банка. Заемные оборотные средства предназначены для удовлетворения временных потребностей. Они предоставляются предприятию отделением банка в кредит в форме краткосрочных возвратных ссуд на определенный срок и со строго целевым назначением. Ссуды могут быть предназначены для накопления запасов сырья, вспомогательных материалов, топлива, финансирования грузов в пути и др. Они обеспечиваются материальными ценностями или расчетными документами предприятия (счет-фактурами, железнодорожными накладными на отгруженную продукцию и т.п.). Порядок предоставления кредита на пополнение' оборотных средств зависит от результатов работы предприятия. Хорошо работающим предприятиям, не допускающим убытков, банк при кредитовании предоставляет ряд преимуществ, например большие сроки кредита. Для предприятий, не выполняющих планы накоплений, не сохраняющих собственных оборотных средств, существует более жесткий режим кредитования и долгосрочного взыскания ранее выданных ссуд. Такой дифференцированный подход усиливает роль банковского контроля гривной.

<< | >>
Источник: П.Н. Должиков, Н.М. Величко, А.П. Должикова. Основы экономики и управления горным предприятием: Учебное пособие. - Донецк: «Норд-пресс». - 200 с.. 2009

Еще по теме 8.2. Источники образования оборотных средств:

  1. 27.Источники формирования оборотных средств.
  2. 3.6. Источники формирования оборотных средств.
  3. ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
  4. 42. Источники формирования оборотных средств
  5. Источники формирования оборотных средств
  6. Вопрос 9 Источники формирования оборотных средств
  7. 2.3. Классификация хозяйственных средств предприятия, источников их образования
  8. 2.3. Классификация хозяйственных средств предприятия, источников их образования
  9. Глава 3. ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ Экономическая сущность, состав и структура оборотных средств (фондов)
  10. 19) и 24) Группировка хозяйственных средств, характеристика имущества по составу и размещению и источникам его образования
  11. 5-3. Оборотные средства: их состав и структура. Собственные и заемные оборотные средства
  12. 2.3. ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА (ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ) ПРЕДПРИЯТИЯ 2.3.1. Содержание и структура оборотных средств предприятия
  13. 3.3. Определение потребности предприятия в оборотных средствах Нормирование оборотных средств
  14. Анализ финансовой устойчивости организации: цели, источники информации, ее оценка по состоянию основных и оборотных средств, показателям финансовой независимости. На основании бухгалтерской отчетности проведите анализ.
  15. ДОЛЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ В ОСНОВНЫХ И ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ
  16. ВЫЯВЛЕНИЕ И ПРОВЕРКА ИСТОЧНИКА БЛАГОСОСТОЯНИЯ И ИСТОЧНИКА СРЕДСТВ
  17. 16.17. Налоги - источники образования дорожных фондов
- Информатика для экономистов - Бухгалтерский учет и контроль - Бюджетна система України - Бюджетная система России - ВЕД України - ВЭД РФ - Государственное регулирование экономики в России - Державне регулювання економіки в Україні - История экономических учений - Коммерческая деятельность предприятия - Контроль и ревизия в России - Контроль і ревізія в Україні - Кризисная экономика - Лизинг - Логистика - Математические методы в экономике - Микроэкономика - Мировая экономика - Муніципальне та державне управління в Україні - Основы экономики - Политическая экономия - Региональная и национальная экономика - Страховое дело - Философия экономики - Ценообразование - Экономика отрасли - Экономика предприятия - Экономика природопользования - Экономика труда - Экономическая безопасность - Экономическая география - Экономическая демография - Экономическая статистика - Экономическая теория и история - Экономический анализ -