загрузка...

Современная финансовая политика Российской Федерации

В России финансовая политика является прерогативой федеральных органов управления. Поэтому под государственной финансовой политикой понимается совокупность мероприятий государства в области финансов, проводимых в целях мобилизации финансовых ресурсов, их распределения и использования для осуществления своих функций и задач.

К федеральным органам исполнительной власти, осуществляющим выработку и обеспечивающим проведение финансовой политики, относятся:

• Правительство РФ — обеспечивает проведение в России единой финансовой политики;

• Министерство финансов РФ — осуществляет выработку единой государственной финансовой политики.

Единая государственная финансовая политика имеет сложную структуру и может быть представлена как совокупность бюджетной политики, налоговой политики, страховой политики, политики в сфере государственного долга.

Бюджетная политика — целенаправленная деятельность органов законодательной (представительной) и исполнительной власти по определению основных направлений развития бюджетных отношений и выработке конкретных путей их использования для реализации функций государства.

Строится бюджетная политика, исходя из задач социально-экономической политики, поскольку именно социально-экономическая политика определяет размеры и пропорции формируемых государством финансовых ресурсов, перспективы использования бюджетных средств в интересах решения главных экономических и социальных задач.

Разработка бюджетной политики начинается с определения концептуальных основ развития бюджета, установления его роли в общественном воспроизводстве на соответствующем временном этапе. Затем формулируются главные цели и первоочередные задачи бюджетной политики. В завершение определяются конкретные пути решения поставленных задач, позволяющие реализовать основные направления использования бюджетных отношений в обществе. Бюджетная политика объявляется Президентом РФ в ежегодном Бюджетном послании Федеральному Собранию РФ.

При разработке бюджетной политики необходимо учитывать состояние экономики, финансов и бюджетной системы страны, а выдвигаемые меры и предстоящие решения должны подкрепляться соответствующими расчетами, показывающими не только общую стоимость затрат государства в связи с принимаемыми решениями, но и отдаленные финансовые последствия.

Основное требование к бюджетной политике — гарантированное исполнение принятых расходных обязательств, сохранение долгосрочной сбалансированности доходов и расходов, формирование бюджетных расходов, исходя из приоритетов и планируемых результатов государственной политики.

Бюджетная политика включает: политику в области доходов бюджета, политику в области расходов бюджета, политику в отраслях экономической деятельности, политику в области межбюджетных отношений.

Политика в области доходов бюджета базируется на следующих основных принципах:

принцип достаточности доходов означает, что доходы бюджета должны обеспечивать общественные потребности, реализуется путем законодательного закрепления соответствующих видов доходов за органами государственной власти и местного самоуправления;

принцип стабильности доходов предполагает, что механизм формирования бюджетных доходов устанавливается нормативными правовыми актами таким образом, чтобы на длительный срок обеспечить стабильность поступления, возможность планирования и прогнозирования доходов;

принцип автономности доходов базируется на четком, установленном на длительный срок разграничении полномочий в области доходов между федеральным, региональными и местными бюджетами;

принцип оптимального сочетания налоговых и неналоговых доходов реализуется путем установления такого соотношения налоговых и неналоговых доходов, которое наиболее целесообразно на данном этапе экономического развития.

Решающую роль в политике доходов бюджета играет налоговая политика.

Политика в области расходов бюджета направлена на создание условий для оптимизации расходных обязательств Российской Федерации, усиление целевого характера и повышение эффективности бюджетных расходов. Реализуется политика в области расходов бюджета с соблюдением следующих правил:

• бюджет рассматривается, и бюджетный процесс организовывается как форма (способ) исполнения расходных обязательств;

• все доходы и расходы отражаются в бюджете, без увязки определенных видов доходов с теми или иными направлениями расходов;

• в бюджетной системе отсутствуют внебюджетные фонды (за исключением государственных внебюджетных фондов, а также стабилизационных/резервных фондов и фондов будущих поколений);

• планирование и исполнение расходов, а также бюджетных программ разных видов осуществляется ведомствами, отвечающими за политику в соответствующих сферах деятельности, в рамках единых процессов и процедур;

• для каждого ведомства устанавливаются системы целей, задач и результатов деятельности, обеспечивающих реализацию приоритетов и целей государственной политики, увязываемых с бюджетными расходами;

• регулярно проводится анализ и оценки качества управления общественными финансами (для публично-правовых образований) и финансового менеджмента (для органов исполнительной власти и учреждений) с выработкой мер по их повышению;

• бюджетная отчетность формируется и предоставляется в соответствии с общими принципами, необходимыми и достаточными для проведения межстрановых, межрегиональных и межведомственных сравнений.

Политика в отраслях экономической деятельности. Необходимость вмешательства государства в экономику обусловлена тем, что рыночный механизм часто дает нежелательные для общества сбои в размещении ресурсов между частным и общественным сектором, в распределении доходов между членами общества.

В Российской Федерации основным инструментом вмешательства государства в рыночную экономику является регулирование денежного предложения посредством накопления или расходования государственных финансовых резервов. Аккумулирование финансовых резервов сопровождается изъятием избыточной денежной ликвидности в бюджетную систему с помощью налогов и заимствований внутри страны, а расходование — погашением внутренних заимствований и наращиванием бюджетных расходов.

Политика в отраслях экономической деятельности реализуется по нескольким направлениям, в том числе:

• государственная поддержка инновационных проектов и современной инновационной инфраструктуры связана с расходами на: федеральные целевые программы инновационной направленности; фундаментальные, прикладные исследования гражданского и военного назначения; создание и развитие национальных университетов; поддержку создания инновационной инфраструктуры (технопарков, инжиниринговых центров, центров трансфера технологий, наукоградов и др.);

• регулирование ключевых отраслей промышленности и агропромышленного комплекса, таких как авиастроение, судостроение, атомная энергетика и др.;

• развитие транспортной системы страны предполагает расходы на:

— строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования федерального значения, капитальный ремонт автомобильных дорог административных центров Российской Федерации;

— капитальный ремонт объектов инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования;

— обеспечение доступности внутренних региональных и местных перевозок пассажиров воздушным транспортом на территории Северо-Западного, Сибирского, Уральского и Дальневосточного федеральных округов;

— обеспечение безопасности населения на транспорте, прежде всего судоходства на внутренних водных путях, на метрополитене и других видах общественного транспорта;

• развитие оборонно-промышленного комплекса включает расходы на финансовое обеспечение государственной программы вооружения, целью которой является комплексное переоснащение войск современными видами вооружения и военной техники.

Политика в области межбюджетных отношений связана с необходимостью осуществлять территориальное перераспределение бюджетных средств, поскольку имеются значительные различия в социальных и экономических условиях между отдельными регионами.

Главной целью межбюджетного регулирования является создание стабильной системы распределения и перераспределения финансовых ресурсов между уровнями бюджетной системы и отдельными муниципалитетами, обеспечивающей максимально эффективное использование финансовых ресурсов для предоставления государственных и муниципальных бюджетных услуг.

Можно выделить несколько базовых принципов межбюджетного регулирования:

• разграничение доходов между уровнями бюджетной системы осуществляется на основе разграничения расходных полномочий (а не наоборот);

• стабильность распределения финансовых ресурсов;

• предсказуемость изменения отдельных элементов системы межбюджетного регулирования;

• прозрачность и публичность процесса распределения финансовых ресурсов;

• формализованность расчетов по распределению межбюджетных трансфертов[20];

• минимизация объема перераспределяемых финансовых ресурсов.

На современном этапе бюджетная политика в сфере межбюджетных отношений сосредоточена на решении следующих задач: корректировка механизмов оказания финансовой помощи субъектам Российской Федерации в целях повышения ее эффективности; создание стимулов по наращиванию доходной базы региональных и местных бюджетов; совершенствование системы разграничения расходных обязательств между уровнями бюджетной системы.

Налоговая политика — система мер, проводимых государством в области налогов и налогообложения. Налоговая политика выражается в видах применяемых налогов, величинах налоговых ставок, установлении круга налогоплательщиков и объектов налогообложения, в налоговых льготах.

Различают стратегическую налоговую политику и тактическую налоговую политику. Стратегическая налоговая политика содержит наиболее общие положения, отражающие основные тенденции развития налоговых отношений. В стратегической части налоговой политики выделяют несколько обязательных направлений:

• первое направление представляет собой развитие налоговой системы. В его рамках определяются перспективы развития отдельных налогов или их групп, а также общие принципы установления соотношений между различными группами налогов;

• второе направление затрагивает совершенствование системы налогового администрирования, т. е. системы управления налоговыми отношениями, в конечном итоге обеспечивающей поступление доходов в бюджетную систему страны;

• третье направление связано с решением иных проблем налоговых отношений, начиная от развития налогового законодательства и заканчивая организацией взаимодействия между различными субъектами налоговых отношений.

Тактическая налоговая политика развивает положения стратегической, устанавливает промежуточные целевые ориентиры исходя из текущего состояния экономики и резервов, имеющихся у государства. Тактическая налоговая политика более детальна, содержит конкретные виды мероприятий, осуществление которых должно обеспечить решение стратегических задач в текущих условиях.

В среднесрочной перспективе налоговая политика заключается в снижении налоговой нагрузки на труд и капитал и ее повышении на потребление, включая дорогую недвижимость, на рентные доходы, возникающие при добыче природных ресурсов, а также в переходе к новой системе налогообложения недвижимого имущества. Реализация среднесрочной налоговой политики предусматривает внесение изменений в законодательство о налогах и сборах:

• в части мер налогового стимулирования по следующим направлениям:

— поддержка инвестиций и развития человеческого капитала;

— совершенствование налогообложения при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, а также иных финансовых операциях;

— совершенствование специальных налоговых режимов для малого бизнеса;

— развитие взаимосогласительных процедур в налоговых отношениях;

• в части мер, предусматривающих повышение доходов бюджетной системы Российской Федерации, по следующим направлениям:

— налогообложение природных ресурсов;

— акцизное налогообложение;

— введение налога на недвижимость;

— сокращение неэффективных налоговых льгот и освобождений;

— совершенствование налога на прибыль организаций;

— совершенствование налогового администрирования;

— противодействие уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций;

— страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Страховая политика Российской Федерации направлена на превращение страховой отрасли в стратегически значимый сектор экономики России, повышение качества и расширение спектра страховых услуг, поддержку стабильности страхового рынка, увеличение доверия организаций и граждан к страховым услугам и предусматривает проведение следующих основных мероприятий:

• внедрение новых условий добровольного страхования, новых страховых продуктов и способов их реализации;

• развитие доступного для потребителей микрострахования, предусматривающего невысокие страховые суммы, ограниченный перечень рисков, низкую стоимость, простой порядок оформления договора страхования и урегулирования убытков;

• расширение региональных программ развития отдельных видов страхования с учетом отраслевой, географической, демографической, природно-климатической специфики субъектов Российской Федерации;

• развитие новых видов страхования в сфере природопользования и охраны окружающей среды;

• формирование институтов страховых актуариев, страховых сюрвейеров, аварийных комиссаров (аджастеров), установление регламента их деятельности, прав, обязанностей и ответственности, механизма аттестации и форм контроля;

• повышение статуса и роли профессиональных объединений (союзов, ассоциаций) страховщиков, саморегулируемых организаций страховщиков, расширение круга их функций и полномочий;

• формирование системы управления рисками в области страхования за счет бюджетных средств, максимально отвечающей интересам государства, обеспечивающей эффективность расходования бюджетных средств, прозрачность и контроль расходов, точность их планирования;

• внедрение в деятельность органа страхового надзора методов оперативного мониторинга и оценки финансовой устойчивости страховщиков;

• развитие института внутреннего контроля и внутреннего аудита в страховых организациях;

• совершенствование подходов к формированию страховых резервов;

• расширение роли аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) в осуществлении независимого контроля за деятельностью страховщиков;

• создание нормативно-правовых условий для перехода страховщиков на международные стандарты финансовой отчетности;

• проведение комплекса мер по гармонизации российского страхового законодательства в связи с присоединением России к Всемирной торговой организации (ВТО);

• создание правовых основ в рамках сотрудничества в сфере страхования между Российской Федерацией и иными международными организациями по аналогии с Европейским союзом;

• повышение конкурентоспособности российского страхового рынка на международном уровне.

Политика в сфере государственного долга ориентирована на укрепление позиции Российской Федерации как заемщика, обеспечение гарантированного выхода на международные финансовые рынки на благоприятных условиях, снижение долговой нагрузки на бюджет; оптимизацию структуры долга, позитивное влияние на макроэкономику.

В составе политики в сфере государственного долга выделяют самостоятельные направления:

• долговая политика на внутреннем рынке капитала;

• долговая политика на международных рынках капитала;

• политика использования государственных гарантий Российской Федерации;

• политика в области заимствований субъектов Российской Федерации;

• политика взаимодействия с многосторонними банками развития;

• политика мониторинга внешних долговых обязательств корпоративного сектора.

Долговая политика на внутреннем рынке капитала призвана обеспечить присутствие на нем широкого круга инвесторов, увеличить спрос на государственные ценные бумаги, способствовать повышению резервного статуса рубля, станет важной составной частью работы по формированию в нашей стране мирового финансового центра и предусматривает реализацию комплекса мер по повышению привлекательности рынка государственных ценных бумаг:

• обеспечение прямого доступа нерезидентов на российский рынок государственных ценных бумаг, в том числе через счета в международных депозитарно-клиринговых системах;

• создание условий для внебиржевого обращения облигаций федерального займа (ОФЗ), минуя посредников в лице торговой системы и брокера;

• выпуск в основном среднесрочных и долгосрочных государственных ценных бумаг. Эмиссия краткосрочных инструментов (до 1 года) рассматривается как исключительная мера, использование которой оправданно лишь в условиях крайне неблагоприятной рыночной конъюнктуры;

• регулярное выявление инвестиционных предпочтений, специфики спроса и ожиданий инвесторов относительно объемов выпусков государственных облигаций и динамики процентных ставок;

• публикация на официальном сайте Минфина России актуальной информации о состоянии государственного долга и макроэкономики страны, планах государственных заимствований, Основных направлений государственной долговой политики Российской Федерации, квартальных графиков аукционов по размещению ОФЗ;

• продолжение практики размещения государственных сберегательных облигаций (ГСО) для удовлетворения спроса со стороны российских институциональных инвесторов, прежде всего осуществляющих размещение средств пенсионных накоплений;

• унификация налоговых ставок по государственным ценным бумагам и корпоративным облигациям;

• модернизация действующих порядков размещения государственных ценных бумаг и взаимодействия с иностранными и российскими инвесторами.

Долговая политика на международных рынках капитала проводится в целях сохранения присутствия России как суверенного заемщика на международных рынках капитала, поддержания постоянного доступа к ресурсам этих рынков и предусматривает следующие мероприятия:

• размещение еврооблигаций Российской Федерации в ограниченных объемах с учетом имеющегося спроса;

• создание предпосылок для привлечения долгосрочных инвесторов.

Политика использования государственных гарантий Российской

Федерации проводится в целях поддержки отечественных предприятий, оказавшихся в сложных экономических условиях, исходя из следующих основных принципов:

• установление единых подходов для предоставления государственных гарантий;

• отход от практики предоставления уникальных, нестандартных гарантий;

• проведение анализа рынков сбыта товаров (услуг), производимых предприятиями при отборе проектов, в отношении которых применяется государственная гарантийная поддержка;

• обеспечение распределения рисков между государством и участниками сделки (проекта), которой оказывается гарантийная поддержка;

• соблюдение установленных ограничений получателями государственной поддержки на период действия госгарантий (например, отмена премиальных и бонусных выплат высшему менеджменту), а также установление ответственности за нереали- зацию поддерживаемых государством проектов.

Политика в области заимствований субъектов Российской Федерации направлена на достижение стабильности региональными бюджетами в условиях ограниченного доступа субъектов к рыночным ресурсам и предусматривает:

• введение в законодательство норм, устанавливающих необходимость наличия кредитных рейтингов (не ниже уровня соответствующих рейтингов, присвоенных по международной шкале Российской Федерации) для осуществления субъектом РФ государственных внешних заимствований;

• повышение требований к соблюдению субъектом РФ показателей платежеспособности;

• создание условий для конкуренции на внутреннем долговом рынке за заемные ресурсы.

Политика взаимодействия с многосторонними банками развития.

Начиная с 2002 г. Российская Федерация отказалась от привлечения финансовых (бюджетозамещающих) займов международных финансовых организаций (МФО). Основное внимание было сосредоточено на совместной с многосторонними банками развития (МБР)[21] реализации проектов в приоритетных сферах и отраслях российской экономики. Политика взаимодействия с МБР строится на основе следующих подходов:

• реализация совместно с МБР новых проектов в сферах государственного управления, охраны окружающей среды, повышения энергетической эффективности, развития финансового рынка идр.;

• выбор конкретного инструмента сотрудничества и применение гибких механизмов взаимодействия с МБР;

• расширение участия Российской Федерации в различных инициативах МБР, в том числе фондах технического содействия и других инструментах сотрудничества;

• содействие увеличению портфеля проектов, реализуемых МБР в Российской Федерации без финансовых обязательств со стороны Российской Федерации;

• активное участие Российской Федерации как акционера в деятельности МБР.

Политика мониторинга внешних долговых обязательств корпоративного сектора продиктована тревожной тенденцией роста внешнего корпоративного долга без должного его покрытия и предусматривает решение следующих задач:

• совершенствование системы мониторинга внешнего долга банков и корпораций, в том числе с целью создания механизма оперативного влияния на их заемную политику, особенно предприятий с крупной долей государственного участия;

• введение в практику утверждение наблюдательным советом (советом директоров) государственной корпорации предельных значений показателей долговой устойчивости;

• создание условий для адекватного ценообразования по долговым инструментам банков и корпораций страны;

• введение в законодательство норм, устанавливающих необходимость постоянного поддержания умеренного уровня долга и приемлемого уровня расходов по его обслуживанию, проведения регулярной оценки долговой устойчивости корпорации.

Наряду с государственной финансовой политикой существует и финансовая политика предприятий, представляющая собой целенаправленную деятельность финансовых менеджеров по достижению целей ведения бизнеса. Различают финансовую политику доходов и расходов. Финансовая политика доходов направлена на получение максимальных финансовых поступлений, а политика расходов — на оптимизацию использования финансовых ресурсов.

В условиях рыночного общества не существует финансовой политики, единой для всех предприятий. Каждое предприятие может иметь собственные цели и задачи, которые и являются основанием для принятия финансовой политики, решения вопросов формирования и использования прибыли, выплаты дивидендов, регулирования издержек производства, увеличения имущества и объемов продаж. Огромное влияние на формирование финансовой политики предприятия оказывают процессы инфляции, существующая система государственного налогообложения и таможенных пошлин, а также финансово-экономические кризисы.

При разработке финансовой политики предприятия акцент делается на следующих направлениях: анализ финансово-экономического состояния; выработка кредитной политики; управление оборотными средствами; управление кредиторской и дебиторской задолженностями; управление издержками предприятия (к этому относится и выбор амортизационной политики); выбор дивидендной политики.

Задачи финансовой политики конкретного предприятия индивидуальны. К основным стратегическим задачам финансовой политики предприятия относятся: получение максимальной прибыли (максимизация прибыли); оптимизация структуры капитала предприятия; обеспечение финансовой устойчивости; достижение прозрачности финансово-экономического состояния для собственников (в том числе и для инвесторов и кредиторов); обеспечение инвестиционной привлекательности; создание эффективного механизма управления; использование рыночных механизмов привлечения финансов.

<< | >>
Источник: Климович В.П.. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник /В.П. Климович. — 4-е изд., перераб. и доп. — М., 2015. — 336 с.. 2015

Еще по теме Современная финансовая политика Российской Федерации:

  1. 4. 3. Современная финансовая политика Российской Федерации
  2. Прекращение долговых обязательств Российской Федерации, выраженных в валюте Российской Федерации, и их списание с государственного долга Российской Федерации
  3. Прекращение долговых обязательств субъекта Российской Федерации, выраженных в валюте Российской Федерации, и их списание с государственного долга субъекта Российской Федерации
  4. Статья 98.1. Прекращение долговых обязательств Российской Федерации, выраженных в валюте Российской Федерации, и их списание с государственного долга Российской Федерации (введена Федеральным законом от 26.04.2007 N 63-ФЗ (ред. 01.12.2007))
  5. Вопрос 9. Финансовая политика. Цели, задачи и типы финансовой политики. Современная финансовая политика РФ
  6. Приложение 6. Концепция проекта Постановления Правительства Российской Федерации «О внесении изменений в Положение о Министерстве экономического развития и торговли Российской Федерации и Положение о Министерстве финансов Российской Федерации[61]»
  7. ДОКТРИНА ИНФОРМАЦИОННОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (Утверждена Президентом Российской Федерации 9 сентября 2000 года)
  8. Современное состояние рынка капитала в Российской Федерации
  9. Структура государственного долга Российской Федерации, виды и срочность долговых обязательств Российской Федерации
  10. Ответственность по долговым обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований
  11. Статья 110.2. Программа государственных гарантий Российской Федерации, государственных гарантий субъектов Российской Федерации, муниципальных гарантий в валюте Российской Федерации
  12. Глава 2. БЮДЖЕТНЫЕ ПОЛНОМОЧИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
  13. ГЛАВА 3. СОВРЕМЕННЫЕ ПРИОРИТЕТЫ И МЕХАНИЗМЫ РАЗВИТИЯ И ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  14. Приложение 5. Концепция проекта Постановления Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о Министерстве труда и социального развития Российской Федерации»
  15. 8. Основные положения государственной политики обеспечения информационной безопасности Российской Федерации
  16. Приложение 3. Концепция проекта Постановления Правительства Российской Федерации «Об утверждении Федеральной целевой программы «Создание рабочих мест в Российской Федерации»
  17. 59. ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ