Рейтинговая оценка (классификация) финансового положения организации по сводным критериям оценки бухгалтерской отчетности.

ОТВЕТ:

Для расчета экспресс оценки финансового состояния организации можно воспользоваться 5 – ти факторной моделью построенной на основе финансовой устойчивости, платежеспособности финансовой независимости и интенсивности и эффективности использования средств организации. К показателям участвующим в этой методики относятся:

- коэф-т обеспеченности собственными оборотными средствами = Собственные средства в обороте/оборотные средства. 490+640-190/290 > 0,1

- коэф-т текущей ликвидности = оборотные средства/срочные обязательства. 290-230/690-640 > 2

- коэф – т оборачиваемости активов 2,5 не ниже ставки ЦБ

- рентабельность собственного капитала приб/собсв.капитал = 140(ф2)/0,5 (490н+640н+490к+640к) > 0,2

коэффициент = 2*коэф-т оборачив-ти+0,1коэф-т тек.ликв.+0,08коэф-т оборачиваемости активов+1,43*рентабельность продаж+рентабельность собственного капитала > 1.

При расчете итоговой оценки финансового состояния организации может использоваться большая система, при которой просчитываются оценочные коэффициенты характеризующие платежеспособность, финансовую устойчивость и независимость организации. К ним относятся:

- коэффициент автономии (финансовая независимость): собств.ср-ва/валюта баланса = 490+640 /300(700); максимальное значение 0,6; коэф-т автономии > 0,6 - 10 баллов; снижение кэф-та на 0,01 снимает 0,4 балла

- коэф – т финансовой устойчивости = 490+640+590 / 300(700); нормативное значение 0,8; коэф-т финансовой устойчивости > 0,8 – 5 баллов; при снижении коэф-та на 0,01 снимается 0,1 балла

- коэф-т капитализации = 590+690-640 / 690+640; коэф-т капитализации < 1 – 17,1 балла; при повышении коэф-та на 0,01 снимается 0,3 балла.

Общая сумма баллов просчитанная по фактическим значениям оценочных коэффициентов позволяет определить классность финансового состояния организации. Различают 5 классов надежности финансового состояния:

1. относятся организации у которых сумма баллов по оценочным показателям составляет от 97,6 до 100 баллов. Эти значения позволяют сделать вывод о том, что организации платежеспособны, финансово независима и в состоянии обеспечить бесперебойность хоз.процесса.

2. относятся организации у которых сумма баллов от 67,6 до 93,5 баллов. Эти организации считаются финансово устойчивыми, но имеют некоторые проблемы с погашением срочных обязательств.

3. относятся организации у которых сумма баллов от 37 до 64,4 балла. Считается что организации относятся к 3-му классу не обеспечивают гарантии выполнение обязательств.

4. относятся организации у которых сумма баллов от 10,8 до 33,8 балла.

Взаимоотношение с этими организациями достаточно рискованное.

5. относятся организации у которых сумма баллов от 0 до 7,6 балла. Они практически не платежеспособны.

- доля оборотных активов в валюте баланса. Максимальное значение 0,5. максимальное кол-во баллов 10. за каждое 0,01 снижение показателя снимается 2,5 балла.

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Максимальное значение 0,5 и выше. Максимальное кол-во баллов 12,5. за каждое 0,01 снижение показателя снимается 0,3 балла.

- коф-т текущей ликвидности. Максимальное значение 2 и более 20 баллов. При снижении показателя на 0,01 пункта снижается 0,3 балла.

Коэф-т критической ликвидности. Максимальное значение 12 и выше. Максимальное кол-во баллов 11. за снижение показателя на 0,01 пункта снимается 0,2 балла.

- коэ-т абсолютной ликвидности. Максимальное значение 0,7 и выше. Максимальное кол-во баллов 14. За каждый снижение показателя на 0,01 пункта снимается 0,2 балла.

При расчете итоговой оценки финансового состояния организации методом рейтинговой оценки определяется эталонные значения показателей, значение эталонного предприятия или критерии по отношению к к-ым рассчитывается стандартизационные показатели. Значение эталонного предприятия определяется как максимальные из фактически рассчитанных. За значение эталонного показателя принимаются максимальное значение из фактически рассчитанных. Стандартизационные показатели характеризуют соотношение фактических значений оценочных показателей с эталонными значениями этих показателей. Чем ближе фактическое значение оценочного показателя к эталонному, тем ниже расстояние (разница) между фактическими значением и эталоном (а, если фактическое значение оценочного показателя = эталонному, разница между ними = 0), тем ниже итоговая рейтинговая оценка.

Следовательно чем ниже итоговая рейтинговая оценка, тем лучше финансовое состояние организации. Если итоговую рейтинговую оценку рассчитываем не по нескольким организациям, а по одному за эталонные значения показателей принимаются значения базисного периода или на начало года. В этом случае при расчете итоговой рейтинговой оценки пользуются методом меньших чисел т.е. стандартизационный показатель рассчитывается по след. ф-ле: значение показателя на конец года в пределах его значения на начало года / значение показателя на начало года.

Количество оценочных показателей при использовании метода расстояний м/б неограниченно, но все они должны быть в прямой зависимости от изменения финансового состояния организации.

85.

<< | >>
Источник: Вопросы и ответы Бухгалтерский учет и Аудит. 2016

Еще по теме Рейтинговая оценка (классификация) финансового положения организации по сводным критериям оценки бухгалтерской отчетности.:

  1. Критерии оценки финансовой отчетности
  2. Анализ финансовой устойчивости организации: цели, источники информации, ее оценка по состоянию основных и оборотных средств, показателям финансовой независимости. На основании бухгалтерской отчетности проведите анализ.
  3. Приложение 77 Расчет стандартизованных показателей оценки культуры профессионального управления кооперативных организаций Белгородской области за 2002,2003 годы и их рейтинговая оценка
  4. Приложение 72Расчет стандартизованных показателей оценки культуры экономического участия пайщиков в хозяйственной деятельности кооперативных организаций Белгородской области в расчете на одного пайщика в 2002, 2003 годах и их рейтинговая оценка
  5. 5.1. Методы комплексной рейтинговой оценки деятельности организаций
  6. VIII. ИСКАЖЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ. СПОСОБЫ ВЫЯВЛЕНИЯ И ИСПРАВЛЕНИЯ ОШИБОК. РОЛЬ АУДИТА В ОЦЕНКЕ ДОСТОВЕРНОСТИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
  7. 5.5. Отличие консолидированной бухгалтерской отчетности от традиционной сводной отчетности
  8. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации: цели, расчет условий ликвидности, их оценка, определение платежного излишка (недостатка) средств. По данным бухгалтерской отчетности проведите анализ.
  9. Анализ платежеспособности организации: понятие, цели, информационная база, методика расчета показателей, оценка их изменения. Проведите анализ платежеспособности организации по данным бухгалтерской отчетности.
  10. Анализ платежеспособности организации: понятие, цели, информационная база, методика расчета показателей, оценка их изменения. По данным бухгалтерской отчетности проведите анализ.
  11. 30.1. Критерии оценки несостоятельности (банкротства) организации
  12. 6.2. Система критериев для оценки неплатежеспособности коммерческой организации
  13. Анализ показателей деловой активности организации: цели, источники информации, показатели, оценки их изменения. Используя бухгалтерскую отчетность, рассчитайте и оцените показатели.
  14. Методика рейтинговой оценки
  15. 28.1. Основные правила сводной бухгалтерской отчетности
  16. 4. Система финансовых коэффициентов для оценки финансового положения зарубежных фирм.
  17. Методы рейтинговой оценки