Анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации: цели, расчет условий ликвидности, их оценка, определение платежного излишка (недостатка) средств. По данным бухгалтерской отчетности проведите анализ.

ОТВЕТ:

Ликвидность означает безусловную платежеспособность и предполагает постоянное равенство между активами и пассивами по срокам поступления платежей и поступления средств. При изучении ликвидности баланса актив и пассив условно подразделяют на 4 группы. Актив по степени убывания ликвидности, пассив по нарастанию сроков поступления обязательств.

Актив: (ср-ва располагающие по степени убывания ликвидности 260 250)

А1 – наиболее ликвидные активы, включают денежные средства и КФВ.

А2 – быстрореализуемые активы, включают дебит-ую задолженность, сроком погашения до 12 месяцев (+240) и проч.обор.активы 270.

А3 – медленно реализуемые активы, включают материальные оборотные средства и ДЗ свыше 12 месяцев (210,220,230). А4 – трудно реализуемые активы, включают внеоборотные активы (190) и долгоср.деб.зад-ть 230

Пассив: П1 – наиболее срочные обязательства, включают кредиторскую задолженность (620,630, 660, 650). П2 – краткосрочные обязательства, включают краткосрочные займы и кредиты (610).

П3 – долгосрочные пассивы, долгосрочные обязательства (590). П4 – постоянные пассивы, включают собственные средства (490+640).

Условия абсолютной ликвидности: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.

Условия текущей ликвидности: (А1+А2) ≥ (П1+П2). Условия перспективной ликвидности: А3 ≥ П3.

Общая или комплексная ликвидность баланса: α = (α1*А1 + α2*А2 + α3*А3) / (α1*П1 + α2*П2 + α3*П3) ≥ 1

α1, α2, α3 – весовые коэффициенты учитывающие значимость средств с точки зрения их поступления и поступления сроков погашения обязательств. Α1 = 1; α2 = 0,5; α3 = 0,3.

Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.

На практике ликв-ть орг-ии чаще оценивается различными коэф-ми.

Коэфф-нт текущей ликв-ти хар-ет потенциальную платежеспосоность орг-ии на период оборота всех оборотных активов (больше 0,1) = Стр290ББ / (стр 610+620+630+650+660)

Коэф-нт абсолютной ликвидности хар-ет какую часть краткосрочных обяз-тв орг-ия может выполнить на дату составления ББ (0,2 – 0,5) = (стр250+260)/(стр610+620+630+650+660)

Коэф-нт критической ликв-ти хар-ет потенциальную платежеспособность орг-ии при условии погашения кратк-ой деб-ой зад-ти (0,7 – 1,0) = (Стр290 – (210+220+230))/(610+620+630+650+660)

Может это не надо На основе соотношений материальных оборотных средств и источников их формирования различают следующие виды финансовой устойчивости:

1. Абсолютная финансовая устойчивость – предполагает формирование материальных оборотных средств за счет собственных средств в обороте М ≤ С – Ф (210 ≤ 490 + 640 – 190)

2. Нормальная устойчивость – предполагает формирование материальных оборотных средств за счет перманентного капитала (приравненному к собственному) М ≤ С – Ф + Д (210 ≤ 490 + 640 – 190 + 590)

3. Неустойчивое финансовое состояние – предполагает формирование материальных оборотных средств за счет собственны оборотных средств с учетом собственных оборотных средств с учетом долгосрочных и краткосрочны займов и кредитов М ≤ С – Ф + Д + К (210 ≤ 490 + 640 – 190 + 590 + 610)

4. Кризисное финансовое состояние М > С – Ф + Д + К (210 ≤ 490 + 640 – 190 + 590 + 610)

Для более объективной оценки фин уст-ти рассчитывается допустимая финансовая уст-ть. Считается, что предприятия находятся в допустимой финансовой неустойчивости при следующих условиях:

Производственные запасы (211) + готовая продукция (214) ≥ К (610)

Незавершенное производство (213) + расходы (216) ≤ С – Ф + Д (490 + 640 – 190 + 590)

При условии допустимой финансовой устойчивости наиболее мобильные (ликвидные) материальные оборотные средства (213 + 214) должны покрывать краткосрочные займы и кредиты или наиболее срочные обязательства формирующие материальные оборотные средства.

Наименее ликвидные материальные оборотные средства

(213 + 216) должны просчитываться за счет перманентного оборотного капитала.

ВАРИАНТ ОТВЕТА № 2:

Расчет показателей ликвидности баланса связан с необходимостью оценки кредитоспособности предприятия.

Ликвидность баланса - это возможность потреб. общества обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее означает степень покрытия обязательств его активами, срок превращения которых, в денежную форму, соответствует сроку погашения обязательств. Это фотография организации.

Необходимо различать ликвидность активов- это величина обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше времени требуется, чтобы данный вид активов обрёл денежную форму, тем выше его ликвидность. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. Для изучения ликвидности баланса все статьи актива и пассива разбивают на 4 группы.

А1- денежные ср-ва и краткосрочные фин. вложения;

А2- дебиторская задолженность, платежи по кот. ожидаются в теч. 12 мес., товары отгруженные, НДС по приобретенным ценностям;

А3- запасы сырья, незавершенное пр-во, гот. продукция и товары, дебит. задолженность после 12 мес. (по рекомендации Минфина могут включаться долгосрочные фин. вложения);

А4- ОС, расходы буд. периодов.

П1- кредиторская задолженность, а также ссуды не погашенные в срок из справки в банке ф.№5;

П2- краткосрочные пассивы;

П3- долгосрочные пассивы;

П4- постоянные пассивы.

Актив На начало года На конец года Пассив На начало года На конец года Платежный

излишек(+), или

недостаток (-)

На

начало

года

На конец года
Наиболее ликвидные активы (стр.250+260) Наиболее срочные

обязательства

(стр.620)

Быстро реализуемые активы (стр.240+215+220) Краткосрочные пассивы (стр.610+660);
Медленно реализуемые активы (стр.211+213+214+230) Долгосрочные пассивы (стр.590)
Трудно реализуемые активы (стр.190+216) Постоянные пассивы (стр.490+630+640+650)
Баланс Баланс

Баланс считается ликвидным, если выполняется условие:

А1>П1; А2> П2; А3> П3; А4< П4.

54.

<< | >>
Источник: Вопросы и ответы Бухгалтерский учет и Аудит. 2016

Еще по теме Анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации: цели, расчет условий ликвидности, их оценка, определение платежного излишка (недостатка) средств. По данным бухгалтерской отчетности проведите анализ.:

  1. Анализ платежеспособности организации: понятие, цели, информационная база, методика расчета показателей, оценка их изменения. По данным бухгалтерской отчетности проведите анализ.
  2. Анализ платежеспособности организации: понятие, цели, информационная база, методика расчета показателей, оценка их изменения. Проведите анализ платежеспособности организации по данным бухгалтерской отчетности.
  3. Анализ финансовой устойчивости организации: цели, источники информации, ее оценка по состоянию основных и оборотных средств, показателям финансовой независимости. На основании бухгалтерской отчетности проведите анализ.
  4. Анализ рентабельности собственного капитала: цели, источники информации, моделирование и оценка результатов. Используя данные бухгалтерской отчетности проведите анализ.
  5. Анализ основных средств: цели, источники информации, оценка состояния, движения и эффективности использования. По данным формы № 5 проведите анализ.
  6. 29.3. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
  7. 29,4. Анализ платежеспособности организации по данным бухгалтерского баланса
  8. 29.2. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса
  9. Вопрос 146. Анализ ликвидности баланса. Оценка платежеспособности организаци
  10. Анализ платежеспособности организации. По данным бухгалтерской отчетности определите показатели характеризующие платежеспособность организации.
  11. Анализ показателей деловой активности организации: цели, источники информации, показатели, оценки их изменения. Используя бухгалтерскую отчетность, рассчитайте и оцените показатели.
  12. 39) Анализ ликвидности баланса
  13. Анализ ликвидности баланса
  14. Оценка финансового состояния по данным бухгалтерского баланса
  15. 11.3. Анализ ликвидности баланса
  16. 18.2.5. Определение потребности банка в ликвидных средствах в российских условиях
  17. 5.4. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия