Анализ имущественного положения организации: цели, источники информации, методы и приемы, показатели оценки структуры баланса.

ОТВЕТ:

ЦЕЛЬ - формирование представления о деятельности предприятия, выявлении изменений в составе его имущества и источниках, установлении взаимосвязи различных показателей. Для этого определяются соотношения отдельных статей актива и пассива баланса, их удельный вес в общем итоге баланса, рассчитываются суммы отклонений в структуре основных статей баланса и дается оценка выявленным изменениям.

ИСТОЧНИКАМИ ИНФОРМАЦИИ для анализа имущественного положения предприятия является бухгалтерская отчетность, представленная следующими документами:• бухгалтерский баланс (форма № 1);• приложение к бухгалтерскому балансу (ф № 5).• остатки на счетах БУ, отражающие все движения активов;• Главная книга и др.

МЕТОДЫ И ПРИЕМЫ. Практика финансового анализа выработала основные методы чтения финансовых отчетов. Среди них выделяются: горизонтальный анализ;вертикальный анализ; трендовый анализ; метод финансовых коэффициентов; сравнительный анализ; факторный анализ.•Горизонтальный(временной) анализ - сравнение каждой позиции с предыдущим периодом.•Вертикальный(структурный) анализ - определение структуры итогов финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.•Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется прогнозный анализ.•Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязей показателей.•Сравнительный (пространственный) анализ - это как внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям фирмы, подразделений , так и межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями конкурентов или средними общеэкономическими.• Факторный анализ - это анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью детерминированных приемов исследования. В данной работе использовались следующие методы: сравнительный, горизонтальный анализ, метод коэффициентов.

ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ СТРУКТУРЫ БАЛАНСА.

● Внеоборотные активы (иммобилизованные средства) (стр 190) состоят из материальных и нематериальных основных фондов, нематериальных активов(деловая репутация, организационные расходы и т.д.), затрат в незавершенном строительстве, долгосрочных финансовых вложений и пр. ● Оборотные активы (мобильные активы, текущие актвы) (стр 290) включают производственные запасы, денежные средства, дебиторскую задолженность, краткосрочные финансовые вложения и т.д.

• Материальные оборотные средства (запасы и затраты) (стр 210 + 220);• Средства в расчетах (дебиторская задолженность) (стр 230 + 240);• Банковский актив (ден средства и кр фин вложен-я) (стр 250 + 260). ПАССИВ (стр 700)

● собственные источники (стр 490 + 640)●Заемные ср-ва (стр 590 + 690 – 640)• долгосрочные обязательства (стр 590)•краткосрочные займы и кредиты (стр 610)• кредиторская задолженность (620 + 630 + 650 + 660) или (690 – 610 – 640)

Оценка имущ-го положения орг-ции провод-ся путем сопоставления значений пок-лей на нач. и конец анализируемого пер-да. Положит-но оцен-ся ув-е ст-ти имущ-ва орг-ции и ист-ков, формир-щих его.

Просчитывается изменение собств-х и заемн-х ср-в. Доля собственных источников в валюте баланса должна составлять 50 – 60 %, 40-50% - это заемные ср-ва. Увеличение доли собственных источников в формировании имущества сведетельствует об укреплении фин независимости орг-ии (автономии).

Положительно оценивается увеличение собст-го капитала за счет прибыли. (470/ (490+640)).

Просчитыается обеспеченность материальными оборотными средствами: 210 ≤ 490+640-190+590+610, т.е за счет этого должны формироваться материальные запасы (это условие фин устойчивости).

Вел-на Д-й зад-ти сопост-ся с вел-ной Кр-кой- не д.б. резких колебаний значений. Усл-е плптежесп-ти: Наиб. ликв-е А-вы(240+250+260)?Срочн.об-ва(610+620+650+660+630)

Так же провод-ся оценка стр-ры ББ. Для этого пр/ся 2 оцен-х коэфф-та:

1. К-т обеспеч-ти собств. Об. Ср.(текущих А-в)=

=Собств. ср-ва в об-те / оборотн ср-ва = (490+640-190) / (290) ?0,1, т.е не менее 10% оборотн активов д.б. сформир-но за счет собств. ср-тв в об-те.

Собств. ср-ва в об-те = Об. А-вы – Крсрочн. Займы =290-690+640

2. К-т текущей ликв-ти

= оборотн ср-ва / срочн обяз-ва = (290-220-230) / (610+620+630+650+660) ?2, т.е. текущ. А-вы должны превышать ее срочн. Об-ва не менее чем в 2 раза.

Если оба оцен-х К-та соотв. нормативам, для оценки стр-ры ББ расчитывается К-т возмож-й утраты плтежесп-ти: К уплаты платежей =(К тлк +(Ктлк – Ктлн)* (tу/tа)) / Ктлэ ,где

Ктлэ- К-т текущ. ликв. по нормативу(эталонное знач-е),

tу – период утраты плтежесп-ти (3 мес.)

tа – прод-ть анализир п-да в месяцах (за 12 мес)

Стр-ра ББ оценивается положит-но, если Куп 1.

Если Куп < 1,то несмотря на соотв. знач-й оцен. пок-лей нормативам стр-ра ББ не м. б. оценена положит-но, а орг-ция признана платежесп-ной, т.к. в ближ. 3 мес. она м. утратить свою платежесп-ть.

Если хотя бы один из оцен-х пок-лей ниже норматива, для оценки стр-ры ББ р/ся К-т восстан-я платежесп-ти:

tв – период восстан-ния (6 мес.)

Если Квн 1,несмотря на то, что оцен-ные пок-ли ниже нормативов, стр-ра ББ м.б. оценена положит-но, а орг-ция признана платежесп-ной, т.к. счит-ся, что в ближ-шие 6 мес. она восстановит свою платежесп-ть.

ЛЕКЦИЯ АНДРЕЕВОЙ

Тпр > Т выр > Т активов (темп роста)

Анализ начинается с расчета измненения величины (стоимости) актиовов баланса в сумме и в %. Далее для оценки эффективности использования средств, вложенных в активы проверяется выполнение условий «золотого» правила экономики:

Тприб > Т выр > Т активов (темп роста). Далее изучают направление вложений средств в имущество. Положительно оцениваются опережающие темпы роста оботорных аткиово по сранению с оботоными при дополнительных вложениях в основные средства.

Если ораганизанция не просчитывает норматив по мат.обор. средствам для оценки особнованности изменения их стоимости темп роста метериальных оборотных средств сравнивается с темпом роста выручки. Положительно оценивается более высокий Т вы с Т материальных оборотных средств (МОС).

Далее просчитывается обеспеченность материальных оборотных средств источниками их формирования. К источникам формирования МОС относят:

1 – собственные оборотные средства. Они могут быть рассчитаны как:

а) разница между собственными источниками и внеоборотными активами: СОС = 490 + 640 – 190 + (590). Часто пользуются понятием: капитал, приравненный к собственному (перманентный капитал). Тогда помимо собственных источников берутся долгосрочные обязательства/, которыми организация может пользоваться в течении года как собственными.

б) разница между оборотными активами и срочными обязательствами: СОС =- 290-690+ 640

2 – долгосрочные обязательста (590)

3 – краткосрочные займы и кредиты (640)

Проверяют финансовую устойчивость: 210

<< | >>
Источник: Вопросы и ответы Бухгалтерский учет и Аудит. 2016

Еще по теме Анализ имущественного положения организации: цели, источники информации, методы и приемы, показатели оценки структуры баланса.:

  1. Анализ источников финансирования: цели, источники информации, методы и приемы, оценка структуры и динамики.
  2. Анализ показателей деловой активности организации: цели, источники информации, показатели, оценки их изменения. Используя бухгалтерскую отчетность, рассчитайте и оцените показатели.
  3. Анализ потоков денежных средств: цели, источники информации, оценка структуры по видам деятельности. Прямой и косвенный методы анализа.
  4. Анализ финансовой устойчивости организации: цели, источники информации, ее оценка по состоянию основных и оборотных средств, показателям финансовой независимости. На основании бухгалтерской отчетности проведите анализ.
  5. Анализ издержек обращения торговых организаций: цели, источники информации, показатели, методы расчета и анализа издержек обращения.
  6. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности: цели, источники информации, оценка структуры и динамики. Оптимизация расчетов.
  7. Аудит финансовых результатов от обычных видов деятельности: цели; источники информации; программа проверки; аналитические процедуры; расчет оценки структуры и анализ факторов.
  8. Анализ использования материальных ресурсов: цели, источники информации, оценка эффективности использования. Методы их оптимизации.
  9. Анализ основных средств: цели, источники информации, оценка состояния, движения и эффективности использования. По данным формы № 5 проведите анализ.
  10. Анализ рентабельности собственного капитала: цели, источники информации, моделирование и оценка результатов. Используя данные бухгалтерской отчетности проведите анализ.
  11. Анализ трудовых ресурсов: цели, источники информации, оценка обеспеченности и эффективности их использования.
  12. Бухгалтерский баланс: понятие, виды, структура, содержание и оценка статей, источники информации и порядок составления.
  13. Анализ выручки розничной торговле: цели, источники информации, расчет и оценка влияния факторов.
  14. Анализ финансовой устойчивости организации: цели, источники информации, определение видов финансовой устойчивости пообеспеченности запасов источниками их формирования.
  15. Анализ платежеспособности организации: понятие, цели, информационная база, методика расчета показателей, оценка их изменения. Проведите анализ платежеспособности организации по данным бухгалтерской отчетности.
  16. Анализ платежеспособности организации: понятие, цели, информационная база, методика расчета показателей, оценка их изменения. По данным бухгалтерской отчетности проведите анализ.
  17. Особенности анализа деятельности организаций хлебопечения: методы анализа, оценка показателей.