Анализ финансовой устойчивости организации: цели, источники информации, ее оценка по состоянию основных и оборотных средств, показателям финансовой независимости. На основании бухгалтерской отчетности проведите анализ.

ОТВЕТ:

Финансовая устойчивость характеризует степень независимости предприятия от кредитов, способность предприятия сохранять самостоятельность при изменении ситуации на финансовом рынке, способность выгодно использовать капитал, эффективность финансово-хозяйственной деятельности. Основная цель анализа фин. устойчивости заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования фин. ресурсов выявить внутри хозяйственные резервы укрепления финн. положения и повышения платежеспособности. Источники информации: форма 1и 2 финансовой бухгалтерской отчетности. Основным источником финансирования внеоборотных активов(1 раз.баланса), как правило являются собственный капитал( 3раз. Баланса) и долгосрочные кредиты и займы(4 раз. Баланса). Чтобы узнать какая сумма собственного капитала используется в обороте (собственные оборотные средства) необходимо от общей ее суммы(3раз. Бал.) вычесть сумму внеоборотных активов( 1раз.бал) .Сумму собственных оборотных средств можно рассчитать и таким образом: из общей суммы оборотных активов(2раз.б) вычесть сумму краткосрочных обязательств(5раз.б.) за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов. Обеспечение запасов и затрат источниками их формирования определяет финансовую устойчивость. Анализируя платежеспособность, сопоставляют состояние пассивов с состоянием активов. Это дает возможность оценить в какой степени организация готова к погашению своих долгов. Задачей анализа является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости. Коэффициент финансовой независимости = 3раздел баланса(собственный капитал) деленный на общую валюту баланса он должен быть более 0,5. Собственный капитал деленный на заемный капитал должен быть больше 1. Коэффициент покрытия внеоборотных активов (собственный капитал деленный на внеоборотные активы) должен быть больше 1. При нормальной финансовой устойчивости организация использует собственные и заемные средства в соотношении 1:1.

Фин уст-ть характеризуется состоянием ОФ, ОС и показателями фин независимости:

1.

К-т обеспеч-ти собств обор ср-вами = (Собств ср-ва в обороте / Оборот ср-ва) или (490+640-190)/290) >=0,1;

2. К-т обеспеч-ти собств. Оборот ср-вами, запасов и затрат (МОС) = = (Собств ср-ва в обороте / МОС) или (490+640-190)/210) >=0,5 – показывает какая часть МОС сформирована за счет собств ср-в в обороте.;

3. индекс постоянного актива = Внеоборот активы / Собственные ср-ва=190 / (490+640), показывает какая часть собственных источников сконцентрирована во внеоборотных активах;

4. К-т мобильности собств источников или капитала = Собст оборот ср-ва / капитал = (490+640-190) / 490+640, показывает долю собств ср-в, идущих на формирование оборот активов.

Индекс постоянного актива + К-т мобильности собств источников или капитала=1, оба показателя находятся в прямой зависимости от финансовой устойчивости, т.е. рост и одного и другого свидетельствует об укреплении фин устойчивости.

5. к-т реальной ст-ти имущества, характеризует производственный потенциал организации или долю реальных активов (ср-в, обеспечив основную деятельность организации) в валюте баланса = (ОФ+Произв запасы+незаверш пр-во) / валюта баланса = (120+211+213)/300(700) >=0,5.

6. к-т автономии (фин независимости) = Собст ср-ва / валюта = 490+640 /300 >=0,5 – характеризует долю собственных источников в общей величине источников, долю собств источников в формировании им-ва организации.

7. К-т фин устойчивости = Перманентный капитал / валюта = 490+640+590/300>=0,8 – показывает какая часть источников организации сформирована за счет приравнивания к собственному капиталу.

8. К-т привлеченных долгосрочных займов и кредитов = долгосрочные обязательства/перманентный капитал = 590/(290+640+590) – характеризует долю долгосрочных обязательств в формировании собственного капитала.

9. к-т финансирования = собств ср-ва/заемные ср-ва = (490+640)/(590+690-640) >1- показывает размер собственных средств в расчете на 1 руб. заемных ср-в.

10. к-т капитализации (фин риска, плечо фин рычага, фин активности, соотношения заемных и собственных ср-в) = Заемные ср-ва/ собств ср-ва = (590+690-640/(490+640)

<< | >>
Источник: Вопросы и ответы Бухгалтерский учет и Аудит. 2016

Еще по теме Анализ финансовой устойчивости организации: цели, источники информации, ее оценка по состоянию основных и оборотных средств, показателям финансовой независимости. На основании бухгалтерской отчетности проведите анализ.:

  1. Анализ основных средств: цели, источники информации, оценка состояния, движения и эффективности использования. По данным формы № 5 проведите анализ.
  2. Анализ рентабельности собственного капитала: цели, источники информации, моделирование и оценка результатов. Используя данные бухгалтерской отчетности проведите анализ.
  3. Анализ финансовой устойчивости организации: цели, источники информации, определение видов финансовой устойчивости пообеспеченности запасов источниками их формирования.
  4. Анализ платежеспособности организации: понятие, цели, информационная база, методика расчета показателей, оценка их изменения. По данным бухгалтерской отчетности проведите анализ.
  5. Анализ показателей деловой активности организации: цели, источники информации, показатели, оценки их изменения. Используя бухгалтерскую отчетность, рассчитайте и оцените показатели.
  6. Анализ платежеспособности организации: понятие, цели, информационная база, методика расчета показателей, оценка их изменения. Проведите анализ платежеспособности организации по данным бухгалтерской отчетности.
  7. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации: цели, расчет условий ликвидности, их оценка, определение платежного излишка (недостатка) средств. По данным бухгалтерской отчетности проведите анализ.
  8. 4.5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 4.5.1. Задачи и сущность финансового анализа, источники информации для его осуществления
  9. Анализ имущественного положения организации: цели, источники информации, методы и приемы, показатели оценки структуры баланса.
  10. Анализ потоков денежных средств: цели, источники информации, оценка структуры по видам деятельности. Прямой и косвенный методы анализа.
  11. Аудит финансовых результатов от обычных видов деятельности: цели; источники информации; программа проверки; аналитические процедуры; расчет оценки структуры и анализ факторов.