загрузка...

Анализ безубыточности предприятия

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы, и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков. Этот минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль ) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

Таким образом, минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции будет равен:

, (9)

где - постоянные расходы (ден.ед.),

- переменные расходы (ден.ед.).

При расчете безубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке (В) за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия (КП).

, (10)

(11)


Таблица 8

Расчет постоянных затрат

N Наименование видов затрат Я Ф М 1кв ….. О Н Д 4кв год
1 2 3 4 5 6 7-14 15 16 17 18 19
1 Заработная плата руководителей, специалистов, служащих
2 Начисления на заработную плату (38,5%)
3 Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов
4 Расходы на служебные командировки
5 Временные здания и сооружения
6 Конторские и представительские расходы
7 Расходы на коммунальные услуги
8 Расходы, связанные с кредитованием /Долгосрочный кредит
9 Расходы, связанные с кредитованием /Краткосрочный кредит
10 Прочие постоянные расходы
ИТОГО

Таблица 9

Планирование финансовых результатов

N Статьи доходов и расходов Я Ф М 1кв О Н Д 4кв год
1 2 3 4 5 6 7-14 15 16 17 18 19
1 Выручка от реализации продукции
2 Переменные затраты, всего:
2.1 Материальные затраты
2.2 Затраты на заработную плату с начислениями на нее
3 Сумма покрытия (1-2):
4 Постоянные расходы, всего:
5 Чистая прибыль (убыток) до налогообложения (3-4)
6 Налог на имущество 2% от среднегодовой стоимости имущества (ежеквартально)
7 Налог на содержание жилищного фонда -1,5% от объема реализации продукции
8 Прибыль, подлежащая налогообложению (5-6-7)
9 Налог на прибыль
10 Прибыль, остающаяся в распоряжении организации

Таблица 10

План движения денежных потоков

N Статьи доходов и расходов Я Ф М 1кв О Н Д 4кв год
1 2 3 4 5 6 7-14 15 16 17 18 19
1 Поступления денежных средств, всего
1.1 Доходы прошлых периодов
1.2 Выручка от реализации
1.3 Другие источники (кредиты)
2 Расходы денежных средств, всего:
2.1 переменные расходы
2.2 постоянные расходы
2.3 разное (покупка оборудования)
3 Прибыль (убыток) за период (1-2)
4 Остаток на конец периода

(стр.3 тек.месяца + стр.4 предш.месяца)

5 Балансовый остаток на начало периода
6 Балансовый остаток на конец периода (5 +3)

Приложение 1

Перечень необходимых строительных машин и оборудования

N п.п. Наименование Необходимое количество Цена за единицу
1 Экскаватор одноковшовый 1 4200
2 Бульдозер 1 5600
3 Башенный кран 1 8400
4 Автокран 1 6200
5 Штукатурная станция 2 380
6 Краскопульт 2 190
7 Электролебедка 2 250
8 Бетономешалка объемом 1 430
9 Бетономешалка объемом 2 380
0 Автомобиль грузовой 1 7300

ПРИМЕЧАНИЕ:

1. Определение варианта задания производится согласно значениям первых четырех цифр зачетной книжки студента.

2. Цена за единицу в данной таблице и все последующие стоимостные параметры приведены в условных денежных единицах.

Всего должно быть выбрано 4 группы машин и оборудования. Если в номере зачетной книжки одна и та же цифра встречается дважды (трижды), необходимо соответственно удвоить (утроить) количество машин данной группы.

Приложение 2

Показатели баланса:

1. Денежные средства.

2. Краткосрочные финансовые вложения.

3. Дебиторская задолженность.

4. Материально-производственные запасы затраты.

5. Долгосрочные вложения

6. Основной капитал

7. Капитал нематериальных вложений.

8. Капитал краткосрочных обязательств.

9. Капитал долгосрочных обязательств.

10. Капитал собственный.

N Номер показателя
в-та 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 165000 25000 130000 335000 1370000 2367000 502000 330000 600000 3964000
2 165445 25067 130343 335893 1373650 2373312 503338 330346 601600 3975102
3 165890 25134 130686 336786 1377300 2379624 504676 330692 603200 3986204
4 166335 25201 131029 337679 1380950 2385936 506014 331038 604800 3997306
5 166780 25268 131372 338572 1384600 2392248 507352 331384 606400 4008408
6 167225 25335 131715 339465 1388250 2398560 508690 331730 608000 4019510
7 167670 25402 132058 340358 1391900 2404872 510028 332076 609600 4030612
8 168115 25469 132401 341251 1395550 2411184 511366 332422 611200 4041714
9 168560 25535 132744 342144 1399200 2417496 512704 332768 612800 4052815
10 169005 25603 133087 343037 1402850 2423808 514042 333114 614400 4063918
11 169450 25670 133430 343930 1406500 2430120 515374 333460 616000 4075014
12 169895 25737 133773 344823 1410150 2436432 516712 333806 617600 4086116
13 170340 25804 134116 345716 1413800 2442744 518050 334152 619200 4097218
14 170785 25871 134459 346609 1417450 2449056 519388 334498 620800 4108320
15 171230 25938 134802 347502 1421100 2455368 520726 334844 622400 4119422
16 171675 26005 135145 348395 1424750 2461680 522064 335190 624000 4130524
17 172120 26072 135488 349288 1428400 2467992 523402 335536 625600 4141626
18 172565 26139 135831 350181 1432050 2474304 524740 335882 627200 4152728
19 173010 26206 136174 351074 1435700 2480616 526078 336228 628800 4163830
20 173455 26273 136517 351967 1439350 2486928 527416 336574 630400 4174932
21 173900 26340 136860 352860 1443000 2493240 528754 336920 632000 4186034
22 174345 26407 137203 353753 1446650 2499552 530092 337266 633600 4197136
23 174790 26474 137546 354646 1450300 2505864 531430 337612 635200 4208238
24 175235 26541 137889 355539 1453950 2512176 532768 337958 636800 4219340
25 175680 26608 138232 356432 1457600 2518488 534106 338304 638400 4230442
26 176125 26675 138475 357325 1461250 2524800 535444 338650 640000 4241444
27 176570 26742 138918 358218 1464900 2531112 536782 338996 641600 4252646
28 177015 26809 139261 259111 1468550 2537424 538120 339342 643200 4163748
29 177460 26876 139604 360004 1472200 2543736 539458 339688 644800 4274850
30 177905 26943 139947 360897 1475850 2550048 540796 340034 646400 4285952

Приложение 3

Среднемесячная выработка на 1 рабочего по видам работ, выполненных в предшествующем году

N Наименование вида работ
Варианта Нулевой цикл Сантехнические Отделочные Столярные Кровельные
1 2 3 4 5 6
1 46888 45757 21607 24270 37454
2 47088 45879 21665 24335 37554
3 47288 46001 21723 24400 37654
4 47488 46123 21781 24465 37754
5 47688 46265 21839 24530 37855
6 47888 46367 21897 24595 37950
7 48088 46489 21955 24660 38000
8 48288 46611 22013 24725 38100
9 48488 46733 22071 24790 38210
10 48688 46855 22129 24855 38310
11 48888 46977 22187 24920 38405
12 49088 47099 22245 24985 38505
13 49290 47221 22303 25050 38606
14 49490 47343 22361 25115 38707
15 49690 47465 22419 25180 38809
16 49890 47587 22477 25245 38900
17 50090 47709 22535 25310 39000
18 50290 47831 22593 25375 39100
19 50490 47953 22651 25440 39205
20 50690 48075 22709 25505 39306
21 50890 48197 22767 25570 39407
22 51090 48319 22825 25635 39508
23 51290 48441 22883 25700 39611
24 51490 48563 22941 25765 39712
25 51690 48685 22999 25830 39815
26 51890 48807 23057 25895 39910
27 52090 48929 23115 25960 40000
28 52290 49051 23173 26025 40100
29 52490 49173 23231 26090 40205
30 52690 49295 23289 26155 40310

Приложение 4

Коэффициенты изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года

Месяц Варианты
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Январь 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0
Февраль 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0
Март 1,05 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0
Апрель 1,1 1,05 1,1 1,05 1,05 1,0 1,0 1,0 1,05 1,0
Май 1,2 1,1 1,15 1,05 1,1 1,05 1,1 1,1 1,1 1,1
Июнь 1,25 1,1 1,2 1,1 1,1 1,1 1,15 1,15 1,15 1,15
Июль 1,25 1,15 1,0 1,1 1,0 1,15 1,0 1,15 1,0 1,15
Август 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0
Сентябрь 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0 1,0
Октябрь 0,99 1,0 0,99 0,95 0,95 0,9 0,9 0,95 0,95 0,9
Ноябрь 0,88 0,99 0,90 0,95 0,9 0,85 0,85 0,95 0,9 0,95
Декабрь 0,88 0,98 0,85 0,90 0,9 0,9 0,85 0,90 0,85 0,95

ПРИМЕЧАНИЕ:

1.

Коэффициенты применяются к значению предшествующего месяца.

2. Выбор варианта задания по прил. 4, 5 осуществляется в соответствии со значением последней цифры зачетной книжки студента.





Приложение 5

Среднегодовая численность и среднемесячная заработная плата рабочих по видам работ за предшествующий год

Наименование вида работ
Варианта Нулевой цикл Сантехнические Отделочные Столярные Кровельные
1 2 3 4 5 6
1 28/4189 28/4988 34/4160 30/4293 18/4094
2 29/4190 27/4991 33/4165 31/4300 19/4099
3 30/4191 26/4997 32/4170 32/4310 20/4100
4 27/4193 25/4999 31/4175 33/4315 21/4110
5 31/4195 24/5008 30/4180 34/4320 22/4115
6 32/4199 24/5010 30/4185 35/4325 23/4120
7 26/4187 23/5015 29/4190 36/4330 24/4125
8 25/4201 25/5020 28/4195 37/4335 25/4130
9 24/4205 27/5025 27/4200 38/4340 25/4135
0 28/4215 28/5030 26/4210 39/4345 26/4140

ПРИМЕЧАНИЕ:

1. Среднемесячная заработная плата в течение планового года остается без изменений.

2. Численность работников изменяется в соответствии с изменением запланированного объема работ, то есть по данным прил. 4.

3. В числителе - среднегодовая численность, в знаменателе среднемесячная заработная плата.

Приложение 6 Заработная плата руководителей, специалистов и служащих

Наименование должностей

административно-управленческого персонала

Среднемесячная заработная плата
1 Управляющий (президент) фирмы 3075
2 Вице-президент по производству 2070
3 Секретарь-машинистка 945
4 Инженер-строитель по технической документации 1095
5 Инженер-технолог 1200
6 Экономист-сметчик 1330
7 Бухгалтер 2055
8 Диспетчер по закупкам и транспорту 1020
9 Инженер по оперативно-производственному планированию 1030
10 Менеджер объекта 1700
11 Уборщица 610

Приложение 7

Исходные данные для расчета отдельных видов затрат в % от заработной платы рабочих без начисления на нее

N Наименование затрат %
1 Расходы на служебные командировки 1,04
2 Затраты на временные здания и сооружения 3,18
3 Представительские и конторские расходы 0,16
4 Расходы на коммунальные услуги 0,33
5 Прочие постоянные затраты 1,6

<< | >>
Источник: Лекции по бизнес-планированию в строительной организации. 2016

Еще по теме Анализ безубыточности предприятия:

  1. 2.2. Анализ безубыточности предприятия
  2. 63 БЕЗУБЫТОЧНОСТЬ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
  3. АНАЛИЗ, БЕЗУБЫТОЧНОСТИ
  4. 11.5 Аналитическое и графическое определение точки безубыточности предприятий машиностроения
  5. План занятая: 1. Понятие экономической состоятельности предприятия. 2. Анализ экономических результатов деятельности предприятия. 3. Анализ факторов, определяющих экономические результаты деятельности предприятия. 4. Подходы к анализу и оценке риска деятельности предприятия. 4.1. Понятие экономической состоятельности предприятия
  6. 16. Глава 16. Внутрипроизводственный анализ. Анализ деятельности отдельных подразделений предприятия
  7. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА И ТРУДОЕМКОСТИ ПРОДУКЦИИ
  8. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ. АНАЛИЗ ОПЛАТЫ ТРУДА
  9. Роль анализа финансового состояния предприятия и задачи анализа структуры стоимости его имущества
  10. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ. АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
  11. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ
  12. Анализ результатов рейтингового анализа предприятии промышленности строительных материалов Белгородской области2
  13. БЕЗУБЫТОЧНОСТЬ
  14. Точка безубыточности
  15. 4.5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 4.5.1. Задачи и сущность финансового анализа, источники информации для его осуществления