Порядок оценки стоимости активов кредитной организации.

В процессе анализа финансового положения определяется наличие у кредитной организации недостатка собственных средств (капитала) и ликвидных активов. Для этого стоимость активов кредитной организации оценивается в соответствии с порядком, предусмотренным Методическими рекомендациями Банка России.

Активы (балансовые остатки) подвергаются корректировке в соответствии с их рыночной стоимостью или по специально установленным нормативными документами правилами оценки.

Наименование статей Порядок оценки
Денежные средства Балансовая стоимость (не переоценивается)
Драгоценные металлы Оценивается в соответствии с Положением «О совершенствовании операций с драгметаллами» от 01.11.1996 по специально установленному курсу Банка России
Корреспондентский счет в ЦБ РФ Балансовая стоимость (не переоценивается)
Корреспондентские счета НОСТРО 1. В кредитных организациях с отозванной лицензией балансовый остаток равен 0

2. При задержках в платежах до 1 месяца балансовый остаток приравнивается к 0; до 10 дней – 40%; до 3 дней – 85%

Государственные ценные бумаги Учитываются по рыночной стоимости
Обязательные резервы Балансовая стоимость (не переоценивается)
Ценные бумаги в портфеле банка Учитываются по цене покупки на вторичном рынке. Если не котируются, то балансовая стоимость корректируется на 40%
Ссудная задолженность Корректируется на размер резервов ( По кредитам, предоставленным дочерним организациям и инсайдерам, при отсутствии последнего баланса резерв принимается равным 100%, при наличии – проводится анализ чистых активов и с учетом возможности востребования кредитов)
Ссуды населению При отсутствии обеспечения создается резерв в размере 100%
Учтенные векселя в портфеле банка Если векселя переоформлены из ссудной задолженности – идентично расчету оценочной стоимости кредитного портфеля.
Если вексель числится на балансе более 6 месяцев, то на его сумму создается резерв в размере 100%
Прочие дебиторы Оценивается в зависимости от возможности взыскания задолженности
Имущество Оценивается независимыми специалистами-риелторами. При отсутствии оценки – балансовая стоимость, за исключением переоценки и износа имущества.
Другие средства Оцениваются по известной рыночной стоимости. При отсутствии рыночной стоимости балансовая стоимость уменьшается на 30%

Полученная в ходе корректировок расчетная стоимость активов сопоставляется с обязательствами банка, учтенными на балансе, внебалансовых счетах, а также выявленными неучтенными обязательствами. По результатам переоценки стоимости активов определяется недостаток капитала и недостаток ликвидности.

Недостаток капитала определяется как разность между суммой собственных средств (капитала), которая минимально необходима для выполнения экономических нормативов, рассчитанных на основе расчетного баланса, и суммой собственных средств (капитала), имеющейся согласно расчетному балансу.

Недостаток ликвидных средств определяется на основе расчетного баланса как разница между обязательствами до востребования и на срок 30 дней и ликвидными активами после переоценки.

<< | >>
Источник: Финансовый банковский менеджмент. Курс лекций. 2016

Еще по теме Порядок оценки стоимости активов кредитной организации.:

  1. Расчет стоимости активов, оценка и составление отчетности о стоимости активов и пассивов фонда
  2. О порядке оценки стоимости чистых активов и стоимости одного инвестиционного пая паевых инвестиционных фондов
  3. Оценка стоимости нематериальных активов и амортизация
  4. Вопрос 13 Кредитные аукционы: сущность, порядок организации, значение
  5. Основные бухгалтерские проводки по учету нематериальных активов кредитной организации
  6. 4.2. Порядок совершения операций с наличными денежными средствами в кредитной организации
  7. Сроки, организация и порядок проведения инвентаризации в организациях оптовой и розничной торговли, ее документальное оформление, порядок отражения в учете результатовинвентаризации.
  8. Прирост капитальной стоимости активов фирмы и рыночная стоимость
  9. Стоимость активов
  10. 3.6 Оценка премии за риск. Модель оценки долгосрочных активов
  11. 6.1 Средняя и предельная стоимость капитала. Общие принципы оценки стоимости капитала
  12. Вопрос 152. Управление финансовыми активами фирмы. Методы оценки риска и доходности финансовых активов
  13. Учет нематериальных активов: признаки нематериальных активов; оценка; амортизация; отражение операций по поступлению, выбытию в учете.