2.7.2. Причины финансовых затруднений у банков.

Международный опыт и российская практика свидетельствуют о существовании трех основных причин финансового кризиса в банке:

- плохое качество активов,

- большие операционные расходы, не адекватные состоянию бизнеса,

- наличие скрытых убытков, которые по тем или иным причинам не нашли отражения в отчетности.

Все названные причины являются следствием плохого управления, именно поэтому менеджмент банка, как правило, не стремится начинать осуществление мер по предупреждению банкротства самостоятельно.

Некачественный портфель активов возникает, как правило, в результате неоднократной пролонгации ссудной задолженности сомнительного характера и несоблюдения принципа осторожности, в результате чего в банке не создаются достаточные резервы на возможные потери. Нередко причитающиеся кредитору проценты по предоставленным средствам также не возвращаются и рассматриваются менеджментом как новые кредиты, хотя по экономическому содержанию это долги.

Причиной снижения качества активов является также концентрация кредитного риска в одном географическом регионе или определенном отраслевом секторе. Последствия концентрации риска в конкретных компаниях, представляющих единую группу в регионе или отрасли, могут стать причиной единовременного невозврата, фактором возникновения проблем у банка. Не менее значимые причины возникновения подобных ситуаций – несоблюдением менеджментом кредитной организации требований и процедур, закрепленных в кредитной политике и внутренних инструкциях, неэффективность работы внутреннего контроля и аудита.

Порочный подход в управлении приводит к тому, что в соответствующих разделах отчета о прибылях и убытках отражаются не доходы, а невозвращенные долги, а в балансовом отчете сомнительные кредиты не отражены на счетах по учету просроченных с суд. Такие «методы управления» сопровождаются снижением уровня корпоративной культуры, что приводит к изложению неверных фактов в отчетности, сокрытия реального финансового положения, поощрению спекулятивных операций, выдвижению на более высокие уровни управления лояльных к руководству сотрудников, повышению уровня заработной платы служащим, нарушении. Возвратности долгов кредиторам и вкладчикам.

Некоторое время эти кредитные организации остаются платежеспособными, поскольку их официальная отчетность свидетельствует о прибыльной деятельности, они сохраняют возможность привлечения средств для поддержания ликвидности на межбанковским рынке. Однако, когда объем привлеченных средств для рефинансирования неликвидной части активов достигает значительных масштабов и операционные расходы банка поглощают созданную искусственным путем прибыль, неизбежно возникают затруднения в выполнении обязательств первой очереди, и утрата банком значительной части капитала становится очевидной.

Известны и другие проявления неудовлетворительного менеджмента, в т.ч. использование собственного положения в банке для реализации личных или групповых интересов. В этом случае справиться со сложными задачами управления по восстановлению финансового положения старый управленческий состав не способен.

Указанные причины финансовых затруднений управления проявляются и в российских условиях. С одной стороны, это обусловлено, например, неурегулированными отношениями в вопросах налогообложения. По действующим в настоящее время нормам значительная часть резервов на возможные потери по ссудам не уменьшает налогооблагаемую базу кредитных организаций. Это стимулирует менеджмент относить ссудную задолженность сомнительного характера в лучшие категории качества, по которым установлены минимальные требования по созданию резервов. Нельзя не учитывать то, что значительная часть банков не способна увеличивать расходы по созданию резервов в силу резкого снижения доходов. В условиях постоянного снижения уровня рентабельности банковской деятельности кредитные организации прибегают к использованию различных финансовых схем для минимизации потока платежей в бюджет. Не случайно все чаще вносятся предложения, в т.ч. и со стороны Банка России, о снижении уровня налогообложения банковского сектора экономики и корректировки налогооблагаемой базы на размер создаваемых резервов на возможные потери по ссудам, выведения из-под налогообложении прироста курсовой стоимости иностранной валюты, внесенной в уставный капитал. По мнению ряда экономистов реализация таких предложений будет означать не просто предоставление налоговой льготы, а разумное распределение рисков, принимаемых банками в интересах развития экономики, и их распределения между кредитными организациями и государством

По результатам исследования банковских кризисов экспертами Мирового банка, недостатки в регулировании и надзоре в подавляющем большинстве стран являлись одной из главных причин развития кризиса: недостатки в регулировании и надзоре, недостатки в менеджменте банков, ухудшение условий торговли, экономический спад, политическое вмешательство, кредиты аффилированным лицам, «спекулятивный пузырь», мошенничество, кредитование государственных предприятий, отток капиталов, активное изъятие вкладчиками депозитов из банков (на базе официальных отчетов и интервью экспертов в 29 странах, где были в последние 15 лет зафиксированы банковские кризисы)

<< | >>
Источник: Финансовый банковский менеджмент. Курс лекций. 2016

Еще по теме 2.7.2. Причины финансовых затруднений у банков.:

  1. Причины финансовых кризисов
  2. Глава 8. ОПЕРАЦИИ БАНКОВ НА ФИНАНСОВОМ РЫНКЕ
  3. Глава 12 ПРОЗРАЧНОСТЬ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ БАНКОВ КЛЮЧЕВЫЕ ТЕМЫ
  4. Представление информации в финансовой отчетности банков
  5. Виды деятельности банков на финансовых рынках
  6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИЧИН УХУДШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И ЕГО ОПТИМИЗАЦИЯ
  7. Вопрос 4. Финансовое состояние предприятия и причины его несостоятельности (банкротства)
  8. Финансовые услуги коммерческих банков (лизинг, факторинг, трастовые операции)
  9. Роль и назначение международных стандартов финансовой отчетности (МСФО): причины, условия возникновения и их состав; задачи, их роль в достижении сопоставимости финансовой отчетности во всем мире, гармонизации учета. Направления совершенствования МСФО.
  10. Анализ причин возникновения и развития современного финансово-экономического кризиса в США
  11. Глава 3.Сравнительный анализ международных исламских банков и разработка финансовых и организационных схем в КБ "Бадр Банк"
  12. Гринберг Т.. Политически значимые лица: Руководство для банков по предотвращению финансовых злоупотреблений — 185 с., 2012
  13. Клумов Г.И.* Синтетические финансовые инструменты в условиях развития кризиса и эффект их использования на примере европейских банков