2.6.2. Факторный анализ процентных доходов и расходов банка.

Анализ процентных доходов в качестве обязательного предполагает выявление степени влияния факторов на изменения в анализируемый период.

За счет каких факторов происходит рост процентных доходов и как оценить влияние этих факторов?

Рост процентных доходов в целом мог произойти за счет влияния двух факторов: роста средних остатков по выданным кредитам и роста среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит (цена кредита).

Влияние средних остатков по выданным кредитам на доход банка может быть определено по формуле:

Pv = (V0 – V1) x R,

Где Pv – изменение процентного дохода за счет средних остатков

V – средние остатки по выданным кредитам за предыдущий и анализируемый период;

R – средний уровень процентной ставки.

Измерить влияние среднего уровня процентной ставки на доход банка можно по формуле:

Pr = (R0 – R1) x V

Общее влияние обоих факторов составит: P = Pv x Pr

Факторный анализ позволяет получить качественную оценку влияния каждого фактора на уровень процентных доходов банка. На следующем этапе качественного анализа необходимо выяснить причины, вызывающие изменения указанных факторов.

Увеличение средних остатков по выданным кредитам обусловлено следующими причинами.

1. Общим ростом ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с предыдущим периодом.

Темп роста (Т) = Ссудные активы1 / ссудные активы0.

В приведенном расчете под активами понимаются средние остатки. Если Т больше 1, то деятельность банка развивается в положительном направлении, а если меньше, то это приводит к вытеснению банка с рынка конкурентами.

2. Увеличение удельного веса «ссудных» активов, приносящих доход в виде процента в совокупных активах, который рассчитывается так:

А = Ссудные активы / Активы.

Если А больше 0,8, то это положительный результат, а если меньше, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.

Рост среднего уровня процентной ставки по кредитам вызван:

- повышением общего уровня процентной ставки на кредитном рынке, что выступает как внешний фактор,

- структурой кредитного портфеля, при которой происходит рост удельного веса рисковых кредитов в портфеле, предоставленных под высокие проценты;

- увеличением просроченных кредитов, по которым клиенты платят проценты в два или более раз, превышающие базовый уровень. При этом рост среднего уровня ссудного процента, вызванный увеличением высокорискованных кредитов и просроченной задолженности, требует от банка дополнительных усилий по поддержанию ликвидности банка.

Следующий этап анализа процентных доходов состоит в исследовании их структуры.

Анализ расходных статей банка проводится аналогично методологии анализа доходных статей. Анализ динамики расходов банка в разрезе групп и видов дает необходимые данные для оценки влияния расходных факторов на прибыль.

Процентные расходы занимают значительную долю в суммарных расходах банка. Некоторые причины, вызывающие рост процентных расходов, носят объективный характер и не зависят от банка. Однако, существуют факторы, которые банк может устранить и тем самым уменьшить процентные рас ходы, что сразу отразится на росте прибыли банка. Поэтому при проведении анализа необходимо рассматривать эти объективные и субъективные причины роста процентных доходов, чтобы банк мог по возможности управлять ими.

Процентные расходы зависят от средних остатков по оплачиваемым депозитам и средней процентной ставки по депозитам. Влияние этих двух факт оров на изменение процентных расходов определяется следующим образом:

E = Ed x Er

Где Е – изменение (прирост или снижение) суммарных процентных расходов,

Ed – изменение за счет средних остатков оплачиваемых депозитов,

Er - изменение за счет средней процентной ставки по депозитам.

В свою очередь, влияние средних остатков оплачиваемых депозитов на процентные расходы определяется так:

Ed = (D1 – D0) x R0

Где D - средние остатки по всем оплачиваемым депозитам в анализируемом (1) и предшествующем периодах (0)

R0 - средняя процентная ставка в предыдущем периоде.

Величина влияния средней процентной ставки по депозитам на процентные расходы исчисляется так:

Er = (R1 - R0 ) х D0

Средние остатки оплачиваемых депозитов зависят от:

1. роста объема оплачиваемых депозитов. Положительно влияет на ритмичность и динамичность в привлечении ресурсов, так как это залог расширения активных операций, а, значит и роста доходов.

2. роста удельного веса оплачиваемых депозитов в совокупных пассивах.

На среднюю процентную ставку по депозитам влияют следующие факторы:

1. рыночный уровень процентной ставки по депозитам, зависящий от конъюнктуры денежного рынка: поскольку это объективный фактор, то банк на него воздействовать не может;

2. структура депозитной базы. Рост доли дорогостоящих депозитных инструментов в общей сумме мобилизуемых средств приводит к увеличению затрат по обслуживанию депозитов. На этом этапе анализа расходов необходимо установить связь с анализом структуры привлеченных средств.

<< | >>
Источник: Финансовый банковский менеджмент. Курс лекций. 2016

Еще по теме 2.6.2. Факторный анализ процентных доходов и расходов банка.:

  1. Методы факторного анализа: метод «цепной подстановки», «процентных чисел», балансовый метод. Их характеристика и условия применения. На примере отчета о прибылях и убытках формы № 2 проведите факторный анализ финансовых результатов балансовым методом.
  2. 2.6.3. Влияние процентной политики на доходность операций банка. Факторы, определяющие размер процентных ставок по операциям банка.
  3. 6.4. Анализ операционных доходов и расходов. Анализ внереализационных расходов и доходов
  4. Позиционные риски. Анализ процентных рисков банка
  5. 4.1. Понятие и виды факторного анализа. Моделирование как основа факторного анализа
  6. ВОПРОС 8 ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ. ПОНЯТИЕ И ТИПЫ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА
  7. 2.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  8. Вопрос 5 Факторный анализ валового дохода от реализации импортных товаров
  9. 2. Классификация и оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка;
  10. Глава 2 ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  11. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка
  12. Анализ доходов и расходов организации
  13. Учет доходов и расходов: по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов.
  14. 2.6.5. Управление маржой банка. Проблема оптимизации операционных расходов банка.
  15. 4.1. /Г-СТУПЕНЧАТЫЙ СИТУАЦИОННЫЙ АНАЛИЗ КАК РАЗВИТИЕ МЕТОДА ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА
  16. НАЦИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД (ФАКТОРНЫЙ ДОХОД)
  17. Тема 13: Факторные доходы и их функциональное распределение
  18. Тема 7. ОСОБЕННОСТИ РЫНКА ФАКТОРОВ ПРОИЗВОДСТВА И ФОРМИРОВАНИЕ ЦЕН И ФАКТОРНЫХ ДОХОДОВ
  19. Факторные доходы