2.6.1. Структура доходов и расходов.

Доходы представляют собой главный фактор формирования прибыли. Основной источник доходов у банков – это проценты от кредитных, валютных операций, от оказания услуг и работы на рынке ценных бумаг. Структура доходов банка определяется спецификой его деятельности. Доходы коммерческого банка зависят от выработанной им стратегии на банковском рынке, которая определяется обслуживаемой клиентурой и кругом проводимых операций.

Доходы могут быть сгруппированы по:

- видам банковской деятельности (от операционной деятельности и от небанковских операций);

- направлениям получения дохода – процентные и непроцентные.

Наиболее важными для банка и значимыми являются процентные доходы, которые банки получают от:

- размещения средств в виде кредитов и депозитов на счетах в других банках,

- предоставления кредитов клиентам,

- проведения операций с ценными бумагами, а именно: по вложениям банка в облигации, акции и прочие ценные бумаги, а также по учтенным векселям,

-аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа

- прочие процентные доходы.

Непроцентные доходы – это доходы от инвестиционной деятельности: дивиденды по ценным бумагам, от валютных операций, полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы.

Расходы коммерческого банка наряду с доходами являются вторым компонентом формирования прибыли и подразделяются на две группы: процентные и непроцентные.

Процентные расходы банка представляют собой проценты начисленные и уплаченные в рублях и валюте:

за полученные кредиты в т.ч. от Центрального банка,

юридическим лицам по привлеченным средствам,

физическим лицам по депозитам;

по операциям с ценными бумагами, выпущенными банком, т.е.

банковским векселям, депозитным и сберегательным сертификатам, облигациям и прочим долговым обязательствам;

прочие процентные расходы, относящиеся к внебалансовым и прочим операциям.

Таким образом, процентные расходы включают все процентные платежи по пассивным операциям.

К непроцентным расходам относят:

- комиссионные расходы, т.е. расходы по операциям с клиентами, по операциям с ценными бумагами, по операциям на валютном рынке и рынке драгоценных металлов, по внебалансовым операциям и прочие расходы;

- прочие банковские расходы (потери): потери от реализации ценных бумаг, реализованные расходы по всем типам сделок с иностранной валютой и драгоценными металлами, расходы по полученным аудиторским, консультационным, информационным, маркетинговым и другим услугам, выполняемым соответствующими организациями, расходы по инкассированию платежных документов и инкассации наличных денег, расходы по операциям между филиалами одного банка, прочие банковские расходы, например, отчисления в фонды и резервы.

- прочие операционные расходы: расходы на содержание персонала, включая заработную плату и премии, материальную помощь и выплаты на социальные нужды, на подготовку кадров, командировочные; расходы на содержание банковских помещений; расходы по содержанию оборудования и приобретение материалов; все платежи в бюджет и внебюджетные фонды, амортизационные отчисления; расходы, связанные с реализацией (выбытием имущества); потери от продажи долгосрочных финансовых вложений, уплаченные штрафы, пени, неустойки;

- отчисления в резервы: под обесценение ценных бумаг, долгосрочных финансовых вложений, долги, списанные с баланса;

- непредвиденные расходы (потери) банка, вызванные изменениями в правилах бухгалтерского учета.

<< | >>
Источник: Финансовый банковский менеджмент. Курс лекций. 2016

Еще по теме 2.6.1. Структура доходов и расходов.:

  1. 12) Структура бюджета: доходы и расходы
  2. 13. Структура доходов и расходов в бюджетной системе РФ
  3. 1.3. Структура доходов и расходов бюджета Европейского Союза
  4. Пенсионное страхование в структуре доходов и расходов населения
  5. Вопрос 21. Бюджетная классификация. Структура доходов и расходов бюджета
  6. Финансовая система, ее структура. Государственный бюджет, его доходы и расходы.
  7. Учет доходов и расходов: по обычным видам деятельности и прочих доходов и расходов.
  8. Вопрос 23. Структура доходов и расходов федерального бюджета. Бюджеты субъектов РФ. Местные бюджеты
  9. 3.5. Реакция потребителя на изменение дохода и цен: кривые «доход-потребление», «доход-расходы» и «цена-потребление».
  10. Государственный бюджет. Основные источники доходов и структура расходов государства. Дефицит государственного бюджета
  11. 44.Макроэк равновесие в модели «доходы-расходы» («совокупные расходы – ВНП», «крест Кейнса»). Рецес и инф разрывы и их преодоление.